契税是在土地、房屋权属发生转移的时候，向权属承受人征收的一种财产税，法定基准税率为 3% 至 5%，各省可以在这个区间内确定本省适用税率，日常大家最熟悉的是住房买卖，执行差别化优惠税率，按照家庭住房套数、房屋建筑面积划分不同档位，征收计税依据一般是房屋成交价格，也就是不含增值税的交易总价，设置差别优惠税率，是为了支持居民合理自住购房需求，区分首套、二套改善住房，办理不动产过户之前，需要到税务部门申报契税，完成缴税之后才能继续办理不动产登记，不同省份优惠细则、申报时点会有本地执行口径，办理前可以提前咨询当地税务窗口确认最新政策。

一、法定基准税率

• 《契税法》规定，契税法定税率区间：3%～5%
• 由各省、自治区、直辖市人民政府，在这个法定区间内，确定本省正式适用税率，可以对不同主体、不同类型权属转移制定差别税率
• 非住房（商铺、写字楼、车位等）一般不享受住房优惠税率，大多按本省基准税率征收

二、个人购买住房差别化优惠征收标准

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补充说明：北上广深等部分城市，二套住房契税优惠政策执行口径有单独规定，以当地税务政策为准。

三、计税依据（征收基数）

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四、常见减免情形

• 婚姻关系存续期间，夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税
• 法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税
• 拆迁重新购置住房，符合政策条件可以享受相应契税减免
• 国家机关、事业单位等用于办公、教学、医疗等特定用途承受土地房屋，可按政策享受减免

五、申报缴纳办理步骤

1. 确定交易类型：区分新房、二手房、赠与、互换等权属转移方式
2. 准备材料：购房合同、身份证、户口本、婚姻证明、购房发票、家庭住房查询证明
3. 税务申报：在不动产登记配套税务窗口或者电子税务局提交契税申报
4. 核算税款：税务系统按照套数、面积匹配对应税率，计算契税应纳税额
5. 缴纳税款：完成缴款，取得契税完税凭证
6. 后续登记：凭完税凭证办理不动产登记业务

综合来看，契税核心是法定 3%-5% 基准税率，个人住房买卖有首套、二套分级优惠税率，计税基数为不含增值税交易价，同时还有多项法定减免政策，套数认定以家庭为单位查询住房登记记录作为判定依据。

【相关 FAQ】

问题 1：契税的税率和征收标准，第三套住宅还能享受优惠税率吗？

回答 1：契税的税率和征收标准，家庭第三套及以上住房一般不再享受首套二套优惠税率，按照本省法定基准税率征收契税。

问题 2：契税的税率和征收标准，是按合同含税价计算吗？

回答 1：契税的税率和征收标准，计税依据是剔除增值税之后的不含增值税价款，不是直接按照含税合同总价计算。

问题 3：契税的税率和征收标准，夫妻更名需要交契税吗？

回答 1：契税的税率和征收标准，婚姻存续期间夫妻之间房屋权属变更，属于法定免征契税情形，不需要缴纳契税。

问题 4：契税的税率和征收标准，商铺适用住房优惠税率吗？

回答 1：契税的税率和征收标准，商铺属于非住宅，不适用个人住房首套二套优惠税率，一般按本省法定基准税率征收。

【数据来源】

[2026-10-10]（中华人民共和国契税法官方条文）

[2026-08-22]（个人住房契税优惠政策解读）税务部门公开政策专栏

[2026-06-15]（契税申报征收业务办事指南）各地不动产税务联办窗口公示资料

【免责申明】

本内容仅作为契税税率和征收标准相关政策知识参考，各省适用税率、城市特殊优惠、套数认定细则会存在区域差异，最终应纳税额、减免认定以主管税务机关正式申报核算结果为准，本内容不构成税务办理承诺。