我国现行税制当中并没有单独设立名叫 “房产赠与税” 的独立税种，大家平时所说的房产赠与税，本质是房产办理赠与过户环节会涉及的多项税费的统称，主要包含契税、印花税，同时区分直系亲属赠与与非直系亲属赠与两类情形，直系亲属之间的房产赠与可以享受个人所得税、增值税相关优惠政策，办理时按照不动产登记部门和税务部门的现行规定申报缴纳对应税费，整个业务流程标准化，材料齐全就可以顺利完成赠与过户的税费申报与产权变更登记。

税费构成明细

表格

适用分类与政策依据

直系亲属赠与是家庭内部房产流转很常用的方式，政策设计上支持家庭内部房产合理流转，对个人所得税、增值税给予免征待遇，核心前提是赠与双方属于法定直系亲属范围，需要提供亲属关系证明材料佐证。

非直系亲属赠与，不属于家庭内部流转优惠范畴，受赠人需要承担个人所得税，同时增值税按不动产转让相关规定执行，契税同样由受赠人承担。

补充要点：受赠之后，后续如果再次出售这套受赠房产，会按照二手房转让的相关税收政策计算税费，这个属于后续交易环节，不属于本次赠与环节的房产赠与税范畴。

办理完整步骤

1. 前期核验：确认房屋产权状态，房屋需要无抵押、无查封，产权清晰，核对赠与双方身份，确认是否属于直系亲属范围，提前准备亲属证明材料。
2. 签订赠与合同：赠与双方共同签署书面房产赠与合同，合同写明房屋坐落、产权信息、赠与意愿。
3. 税务申报：携带身份证、不动产权证、赠与合同、亲属关系证明等材料，到不动产对应的税务窗口提交申报，税务部门核定计税价格，核算房产赠与税相关各项税费。
4. 缴纳税费：按照税务核定金额完成契税、印花税等税费缴纳，取得完税凭证。
5. 不动产登记：凭完税凭证和全套材料，到不动产登记中心申请办理产权转移登记，审核通过之后，核发新的不动产权证书，受赠人取得房屋产权。

办理要点总结

办理房产赠与税相关业务，核心是先区分赠与双方是否属于直系亲属，这个分类直接决定个人所得税和增值税是否可以免征，契税是赠与过户环节基本都需要由受赠方承担的税种，各地税务窗口可以提前咨询本地最新执行口径，提前备齐全部材料，就可以按标准流程完成申报缴税和产权过户。

【相关 FAQ】

问题 1：房产赠与税里面直系亲属赠与是不是全部税费都可以免掉？

回答 1：房产赠与税里面直系亲属赠与只是免征个人所得税和增值税，契税仍然需要由受赠方按照计税价格的 3% 进行缴纳，印花税按照当地政策执行，并不是全部房产赠与税相关税费全部免除。

问题 2：办理房产赠与税申报的时候，计税价格是自己写在赠与合同里的价格吗？

回答 2：办理房产赠与税申报的时候，税务部门会对计税价格进行核定，一般是对比赠与合同价格和税务系统房屋评估价，取较高的价格作为计税基数，不会直接无条件采用合同自行填写的价格。

问题 3：非直系亲属办理房产赠与税，个人所得税是哪一方来承担？

回答 3：非直系亲属办理房产赠与税，个人所得税是由受赠方来承担，按照房屋计税价值的 20% 计算缴纳，同时受赠方还需要承担契税。

问题 4：房产赠与税完税之后，多久可以拿到新的不动产权证？

回答 4：房产赠与税完成缴纳取得完税凭证之后，提交不动产转移登记申请，在材料审核通过之后，一般按照不动产登记中心承诺时限核发新的不动产权证书。

【数据来源】

[2024-01-01]（房产赠与相关税收政策解读）

[2023-05-10]（不动产赠与过户税费办理指引）

[2022-08-16]（直系亲属房产赠与税收优惠说明）

【免责申明】

本文内容基于现行公开税收政策整理，仅作为知识参考，各地执行细则存在差异，具体房产赠与税申报、计税、减免以主管税务机关以及不动产登记部门当场核定结果为准，不构成税务办理、产权交易的专业决策建议。