土地使用权出让税费，核心是在国有土地使用权出让环节，由受让方按照国家税收与规费制度缴纳的各类税费，主要包含契税、印花税，同时配套涉及土地出让金，部分地区还会联动配套相关行政规费，整套税费体系是土地出让法定流程里的固定组成部分，所有征收依据都来自现行税收法规、土地管理相关条例以及地方配套征管规则。之所以要设置这套土地使用权出让税费，是因为土地属于国有稀缺资源，出让行为属于财产权属转移，通过税费征管可以规范土地出让交易、落实财产转移征税制度，同时保障土地出让全流程征管口径统一，方便企业和个人在拿地阶段提前测算拿地综合成本。办理土地使用权出让税费，整体流程是先完成土地出让成交确认、签订国有建设用地使用权出让合同，再凭出让合同、成交确认书、缴款凭证等材料，到主管税务机关完成纳税申报，核算对应税目税额，完成税款缴纳之后，取得完税凭证，后续凭借完税材料办理不动产登记，完成土地使用权权属登记手续，整套流程按申报、核算、缴款、取证的顺序推进，各环节资料相互衔接。综合来看，土地使用权出让税费是拿地阶段必备的法定缴款项目，提前掌握全部税目、计税基数与申报流程，能够让土地受让方顺畅完成出让全流程手续。

一、核心税费明细清单

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二、配套相关款项说明

1、土地出让金

土地出让金本身不属于税费，是国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付的土地价款，它是契税、印花税的核心计税基数，在实操测算土地使用权出让综合成本的时候，一般会和出让税费放在一起同步核算。

2、其他配套规费

部分地方在土地出让办理阶段，会有不动产登记相关工本费等行政收费，这类属于行政事业性收费，不属于税收，各地执行标准存在地域差异，以属地不动产登记与税务部门公示口径为准。

三、土地使用权出让税费申报办理步骤

1. 签订《国有建设用地使用权出让合同》，拿到成交确认书，确定土地成交总价款
2. 整理出让合同、成交确认书、主体身份证明等申报资料
3. 向主管税务机关提交纳税申报，税务机关核定契税、印花税应纳税额
4. 完成税款缴库，领取税收完税凭证
5. 携带完税凭证、出让合同等材料办理不动产登记，完成土地使用权登记

四、计税基础要点

• 契税计税基数：一般为土地出让合同确定的成交总价款，包含土地出让价款相关全部合同约定价款
• 印花税计税基数：以土地使用权出让合同载明的合同总金额作为计税基数
• 纳税义务发生时间：土地使用权出让合同签订当日产生纳税义务，需要在规定申报期限内完成申报缴纳

【相关 FAQ】

问题 1：土地使用权出让税费里面的契税是由哪一方缴纳？

回答 1：土地使用权出让税费中的契税，法定纳税义务人是土地使用权受让方，也就是拿地的企业或者个人，出让方不需要承担契税。

问题 2：土地使用权出让税费中的印花税，是只由受让方单独缴纳吗？

回答 2：土地使用权出让税费对应的印花税，国有土地使用权出让合同属于产权转移书据，立合同的双方都属于印花税纳税人，出让方与受让方都需要按规定申报缴纳。

问题 3：计算土地使用权出让税费的时候，土地出让金算不算计税基数？

回答 3：计算土地使用权出让税费的时候，土地出让金是契税和印花税最核心的计税基数，税费核算就是以土地出让金对应的合同成交价款作为计算基础。

问题 4：土地使用权出让税费缴纳完成之后，拿到完税凭证有什么用途？

回答 4：土地使用权出让税费完成缴纳取得完税凭证之后，是后续办理土地使用权不动产登记的必备材料，不动产登记部门会核验完税凭证，核验通过之后才可以办理土地使用权权属登记。

【数据来源】

[2026-10-30]（中华人民共和国契税法）国家税务总局

[2026-10-30]（中华人民共和国印花税法）国家税务总局

[2026-10-30]（中华人民共和国城市房地产管理法）全国人大常委会

【免责申明】

本文内容仅作为土地使用权出让税费知识科普参考，各地征管细则、执行口径可能随属地政策更新，实际申报缴纳请以主管税务机关、自然资源主管部门最新正式文件以及窗口办理要求为准，本文不构成税务申报、拿地决策的专业办税建议。