出售平改楼上市交易，主要税费包含契税 个人所得税 土地出让金 增值税及附加，部分交易还会涉及印花税，平改楼原始土地性质一般为划拨，和普通商品房最大区别就是上市过户需要补缴土地出让金，计税基数是网签成交价与税务核定评估价二者取高值，房屋是否满两年 是否满五唯一，会直接决定增值税和个人所得税能不能享受减免，买卖双方可以在合同里面约定税费承担主体，办理过户前要先完成平改楼上市资格核验，确认房屋可以正常上市流通，再进入申报缴税流程。

平改楼是原有平房改造形成的住房，原始取得方式带有政策安置属性，土地多为划拨用地，按照房产交易相关规定，划拨性质住房首次上市，需要把土地性质转为出让，所以单独产生土地出让金这项专项费用，其余契税 个税 增值税的计征逻辑，参照当地二手房现行政策执行，原始购房档案是认定购房起始时间的关键资料，核算减免资格的时候需要调取原始安置或者购房票据。

一 各项税费与税率说明

1 契税

契税由买方承担，按照买方家庭住房套数以及房屋面积确定税率，首套 90 平方米及以下税率百分之一，首套 90 平方米以上税率百分之一点五，二套住房统一按百分之三征收。

2 个人所得税

个人所得税一般由卖方承担，核定征收税率为计税价百分之一，也可以选择差额征收，差额部分按百分之二十计征。如果平改楼满足满五年并且是卖方家庭唯一住房，可以申请免征个人所得税。

3 土地出让金

土地出让金属于平改楼上市专项费用，买卖双方协商约定承担方，多数交易由买方支付，按照当地国土部门核算标准计算，完成补缴之后土地变更为出让性质，后续再次交易不再重复缴纳该项费用。

4 增值税及附加

增值税及附加由卖方承担，房屋不满两年全额计征，满两年普通住宅可以免征，购房起始时间按照平改楼原始安置或者原始购房票据 原始产权证登记时间认定。

5 印花税

住宅类交易现行政策大多减免，办理时以当期税务窗口执行口径为准。

二 税费税率对照表

表格

三 交易缴税办理步骤

第一步 核验平改楼上市资格，调取原始安置档案，确认房屋无交易限制

第二步 签订网签合同，税务部门出具过户核定价

第三步 准备原始安置资料 不动产权证 买卖双方身份材料，到税务窗口申报税费

第四步 核对契税 个税 土地出让金 增值税及附加核算金额，完成缴费取得完税凭证

第五步 凭完税凭证办理不动产转移登记，同步完成土地性质变更

完成上市核验和全部税费缴纳之后，平改楼就可以顺利完成过户，房屋转为出让性质住房，后续二次交易不需要再次补缴土地出让金，提前调取原始档案确认购房时间，是判断增值税和个税减免资格的核心环节。

【相关 FAQ】

问题 1 出售平改楼要交哪些税费 税率是多少 土地出让金每次过户都交吗

回答 1 出售平改楼要交哪些税费 税率是多少，土地出让金只在首次上市补缴一次，补缴完成土地转为出让，后续再次出售不再重复缴纳。

问题 2 出售平改楼要交哪些税费 税率是多少 满五唯一可以免个税吗

回答 2 出售平改楼要交哪些税费 税率是多少，平改楼满足满五年并且是卖方家庭唯一住房，个人所得税可以申请免征。

问题 3 出售平改楼要交哪些税费 税率是多少 契税是卖方交吗

回答 3 出售平改楼要交哪些税费 税率是多少，契税法定承担方是买方，税率根据买方家庭套数和房屋面积确定，买卖双方也可以合同另行约定承担方式。

问题 4 出售平改楼要交哪些税费 税率是多少 购房时间按新证算吗

回答 4 出售平改楼要交哪些税费 税率是多少，购房起始时间不是新过户产权证时间，是按照平改楼原始安置票据或者原始产权登记时间认定。

【免责申明】

本内容为出售平改楼交易税费和税率的通用知识说明，各地政策会随时间调整，实际办理以不动产税务窗口当期执行口径为准，不构成税务申报以及房产交易的专业法律建议。