个人所得税退税，就是年度综合所得汇算的时候，全年已经预扣预缴的个税金额，大于全年实际应该缴纳的个税，系统计算之后把多预缴的税款退还给纳税人，这个业务也就是大家常说的个税年度汇算退税，办理时间一般是每年三月一日到六月三十日，针对上一个纳税年度的综合所得进行汇算，综合所得包含工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费这四项收入，并不是所有纳税人都可以退税，只有满足多预缴税款的情形才会产生退税，也有一部分人汇算之后是需要补税的。出现多预缴主要原因，是平时单位按月预扣的时候，没有完整享受全部专项附加扣除，年中换工作，收入波动大，劳务报酬预扣税率高于全年综合所得适用税率，有符合条件的减免项目没有在预扣阶段申报，这些情况都会造成预缴多缴，最终汇算产生退税，办理渠道最常用的就是个人所得税手机 APP，也可以选择办税服务厅办理，全程线上办理是主流方式，操作前要核对收入明细，专项附加扣除，银行卡信息，保证数据真实准确，虚假申报会产生涉税风险。

个人所得税退税核心条件

个人所得税退税办理完整流程

第一步，前期准备，下载并登录个人所得税 APP，完成实名认证，确认本人一类银行卡状态正常，没有冻结挂失，提前核对上一年度收入纳税明细，检查有没有陌生收入记录，如果发现收入信息错误，可以先发起申诉，修正之后再进行汇算，同时确认专项附加扣除信息已经填报完整，包含子女教育，赡养老人，住房贷款利息，住房租金，继续教育，大病医疗，3 岁以下婴幼儿照护这些项目，信息不全可以在汇算页面补充填报。

第二步，进入年度汇算模块，在 APP 首页找到综合所得年度汇算入口，选择对应纳税年度，选择填报方式，推荐使用申报表预填服务，这个是系统自动调取单位申报的收入和扣除数据，不需要手工逐项录入，确认之后阅读须知，进入申报页面。

第三步，核对各项数据，依次核对工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费收入，核对各项扣除项目，专项扣除也就是五险一金，专项附加扣除，其他扣除，同时确认全年一次性奖金计税方式，可以选择单独计税或者并入综合所得，两种方式可以试算，选择税负更低的方案。

第四步，确认应退税额，系统自动计算全年应纳税额，减去已经预缴税额，如果结果是负数，就代表可以退税，核对计算结果，确认数据无误之后，提交申报，选择申请退税。

第五步，绑定银行卡，选择本人名下一类银行储蓄卡，确认卡号开户行信息，提交退税申请，提交之后税务机关会进入审核阶段，部分人员会收到税务核查通知，需要补充佐证材料，比如专项附加扣除证明，收入相关凭证。

第六步，审核通过之后，国库处理，税款直接拨付到填写的银行卡，到账时间一般几个工作日，部分审核复杂案例时间会延长，可以在 APP 里面随时查看退税进度，如果审核驳回，按照提示修改申报信息，重新提交申请。

办理退税重点注意事项

• 汇算期是每年三月一日到六月三十日，超过期限一般不能再办理该年度综合所得退税，特殊情况可以咨询主管税务机关
• 退税申请提交之后不要随意注销银行卡，银行卡必须是本人一类卡，二类卡有可能无法接收退税款
• 不要虚假填报专项附加扣除，虚增扣除属于虚假申报，会影响纳税信用，还可能追缴税款加收滞纳金
• 如果汇算结果是需要补税，符合免补税条件可以免于申报，不满足条件必须按时补税，逾期会产生滞纳金
• 收入明细存在冒用申报，一定要先申诉，不要直接确认虚假收入再申请退税
• 大病医疗专项附加扣除，只能在年度汇算的时候申报，预扣预缴阶段一般不能享受

综合来看，个人所得税退税的本质就是年度综合所得汇算，预缴税额大于应纳税额就满足退税条件，主流办理路径就是个税 APP 预填申报，核对收入扣除，确认应退金额，绑定本人一类卡提交退税申请，等待税务和国库审核拨付，办理全程要保证申报数据真实，在规定汇算期内完成操作。

【相关 FAQ】

问题 1，个人所得税退税条件里面经营所得可以参与综合所得退税吗

回答 1，个人所得税退税条件里的综合所得汇算，不包含经营所得，经营所得是单独汇算，不能和工资薪金劳务报酬合并进行综合所得个人所得税退税，办理的时候要区分所得类型。

问题 2，个人所得税退税流程可以在线下办税大厅办理吗

回答 2，个人所得税退税流程除了手机个税 APP 线上办理，也可以携带本人身份证件到主管税务机关办税服务厅办理个人所得税退税，线上办理是更便捷的主流方式。

问题 3，满足个人所得税退税条件，是不是提交之后马上就能到账

回答 3，满足个人所得税退税条件，提交申请之后不会立刻到账，需要税务审核和国库处理，个人所得税退税流程存在审核周期，部分申报数据异常还会触发人工核查，到账时间会延长。

问题 4，个人所得税退税条件里专项附加扣除如果之前漏报可以补填吗

回答 4，个人所得税退税条件相关的专项附加扣除，如果平时预扣预缴漏报，可以在年度汇算申报页面补充填报，补充扣除之后重新计算应纳税额，符合预缴多缴情况就可以办理个人所得税退税。

【免责申明】

本文关于个人所得税退税条件和流程仅为通用知识参考，政策口径，办理期限，申报规则以国家税务总局最新公告以及主管税务机关官方解释为准，不同地区税务审核要求存在差异，本文不构成税务专业建议，如申报遇到争议请联系主管税务机关，因申报错误虚假申报产生的相关责任由纳税人自行承担。