出租房屋对应的房产税，核心是按照房产租金收入作为计税依据，法定税率为 12%，计算公式为：应纳房产税 = 不含增值税租金收入 ×12%，个人出租住房有专门优惠政策，个人出租住房可以减按 4% 税率征收房产税，也就是应纳房产税 = 不含增值税租金收入 ×4%，计算的时候需要先把租金里面包含的增值税剔除，换算成不含税租金之后再代入公式核算，计税基础是实际取得的房屋租金收入，包含租金相关的全部应税收入，纳税人可以按照这个公式完成自主核算，也可以在办税大厅或者电子税务局完成申报缴纳。

两类情形计税对照

表格

详细计算操作步骤

1. 确认出租标的属性，区分是个人住房，还是商铺写字楼这类非住房，确定对应的适用税率。
2. 取得当期租金收入，先完成增值税换算，计算不含增值税租金收入，公式：不含税租金 = 含税租金 ÷（1 + 增值税征收率）。
3. 将换算完成的不含税租金，代入对应的房产税计算公式，算出当期应纳房产税金额。
4. 核对计税期间，按月或者按租金所属申报周期，确认申报所属期。
5. 通过电子税务局或者主管税务办税服务厅，完成房产税申报，提交核算好的应纳税额。

补充要点

• 租金收入如果是分期收取，按照租金实际所属期分期计算对应的房产税。
• 核算过程优先使用不含增值税租金作为计税基数，这是官方计税口径要求。
• 各地办税系统支持自动测算，申报时录入租金信息，系统可以同步生成计税结果。

【相关 FAQ】

问题 1：租房的房产税如何计算，个人住宅出租是不是统一 12% 税率？

回答 1：租房的房产税如何计算，个人出租住房执行优惠政策，按照 4% 税率计算，不是 12%，商铺等非住房才适用 12% 税率。

问题 2：租房的房产税如何计算，计税基数是含税租金吗？

回答 2：租房的房产税如何计算，计税基数采用不含增值税租金收入，需要先把含税租金换算成不含税金额再计算房产税。

问题 3：租房的房产税如何计算，按季度收租怎么核算？

回答 3：租房的房产税如何计算，按季度收取租金，就以该季度租金换算不含税金额，按季度所属期核算对应的房产税应纳税额。

【数据来源】

[2026-09-12]（房产出租房产税计税政策解读）

[2026-07-28]（个人出租住房房产税优惠计税指引）税务公开政策专栏

【免责申明】

本文内容仅作为税务知识科普参考，各地征管执行细则存在差异化，实际申报计税请以主管税务机关最新政策要求为准。