房产税计入什么科目里面，按照现行《企业会计准则》，企业计提的房产税统一计入税金及附加科目，不再计入管理费用，计提的时候借方记税金及附加，贷方记应交税费 — 应交房产税，实际缴纳的时候，借方记应交税费 — 应交房产税，贷方记银行存款，房产税属于财产行为税，是企业持有自有房产产生的税费，属于企业经营相关的税费支出，会计准则调整之后，把原来放在管理费用里面的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税，统一调整到税金及附加科目核算，这个是一般工商企业常规处理方式，如果是房地产开发企业，需要区分持有用途，开发产品在建成待售阶段，一般不征收房产税，转为自用或者出租之后，对应的房产税同样计入税金及附加，账务处理的时候，要区分计提和实际缴纳两个分录环节，保证账税匹配，和纳税申报数据保持一致。

一、标准会计分录对照表

表格

二、特殊情形要点

1. 投资性房地产对应的房产税：企业将房产作为投资性房地产核算，对应的房产税依然计入税金及附加，不是计入其他业务成本
2. 小规模企业、个体户：执行小企业会计准则的主体，房产税同样计入税金及附加科目，核算逻辑和企业会计准则保持一致
3. 注意区分：契税是取得房产环节的税费，计入固定资产 / 投资性房地产成本，契税不属于房产税，不能计入税金及附加，很多初学者容易把契税和房产税科目混淆

三、账务处理操作步骤

1. 每季度或者年度，根据房产原值、租金收入，计算当期应纳房产税金额
2. 编制计提分录，登记税金及附加、应交税费明细账
3. 在申报期完成房产税纳税申报，扣款之后，编制缴纳分录
4. 期末损益结转，将税金及附加科目余额结转至本年利润
5. 年末核对账面计提金额和税务申报、实缴金额，做到账表一致

整体来看，房产税计入什么科目里面，核心就是税金及附加，通过应交税费 — 应交房产税过渡核算，注意不要和取得房产时的契税科目混淆，按准则要求按期计提、申报、结转。

【相关 FAQ】

问题 1：房产税计入什么科目里面，以前是计入管理费用吗？

回答 1：房产税计入什么科目里面，旧准则下曾经计入管理费用，现行准则已经调整，现在统一计入税金及附加科目核算。

问题 2：房产税计入什么科目里面，出租房产的房产税也是税金及附加吗？

回答 2：房产税计入什么科目里面，对外出租房产产生的房产税，依旧计入税金及附加，租金收入计入其他业务收入，房产税不并入其他业务成本。

问题 3：房产税计入什么科目里面，小企业会计准则一样吗？

回答 3：房产税计入什么科目里面，执行小企业会计准则的企业，房产税同样计入税金及附加科目，核算规则和企业会计准则一致。

【数据来源】

[2023-01-01]（企业会计准则）

[2023-01-01]（小企业会计准则）

[2022-08-10]（房产税暂行条例）

【免责申明】

本文内容仅为会计核算科普参考，不替代会计师事务所、主管税务机关正式答复，企业特殊行业核算如有特殊要求，具体房产税计入什么科目里面请结合企业自身会计政策以及审计要求执行。