房产税常规计入税金及附加会计科目，企业按照会计准则进行账务核算时，计提房产税通过税金及附加科目归集，对应贷方计入应交税费应交房产税，实际缴纳税款时冲减应交税费应交房产税，这套账务处理是现行企业会计准则下标准核算方式，适用于企业自有经营用房、出租房产产生的房产税核算，科目设置能够清晰区分经营相关税费，把房产税纳入企业当期损益核算，在利润表的税金及附加项目列报，完整匹配收入与税费的配比原则，财务人员可以根据企业实际业务，按月或者按季度完成计提、申报、缴纳全套账务分录，科目使用保持前后期间一致，保证财务报表数据口径统一。

选择税金及附加科目核算房产税，是会计准则对经营环节相关税费的分类安排，房产税属于企业持有、使用房产产生的财产类税费，和企业日常经营活动直接相关，不属于资产成本、管理费用或者营业外支出范畴，准则统一将这类税费归集到税金及附加，方便财务报表使用者识别企业经营过程承担的各项税费成本，统一不同企业之间的账务核算口径，提升财务数据可比性。

一、核心账务处理对照表

表格

二、账务处理操作步骤

1. 确定房产税计税基数，区分从价计征或者从租计征，核算本期应当计提的房产税金额。
2. 编制计提分录，借记税金及附加，贷记应交税费应交房产税，登记明细账与总账。
3. 完成纳税申报，税务申报成功之后办理税款缴纳，编制缴纳分录，借记应交税费应交房产税，贷记银行存款。
4. 会计期末执行损益结转，将本期房产税对应的税金及附加科目余额结转至本年利润科目。
5. 在财务报表填列，利润表税金及附加栏目填列本期房产税发生额，核对账表数据保持一致。

企业日常经营房产产生的房产税，统一在税金及附加科目核算，按照计提、缴纳、期末结转的标准流程完成账务处理，保持会计科目运用规范，满足会计准则核算要求。

【相关 FAQ】

问题 1：出租房产的房产税计入什么会计科目？

回答 1：出租房产对应的房产税依旧计入税金及附加会计科目，和自有经营用房核算口径保持一致，计提时借方记税金及附加，贷方记应交税费应交房产税。

问题 2：房产税计入什么会计科目之后期末需要结转吗？

回答 2：房产税计入税金及附加会计科目之后，期末需要把该科目余额结转至本年利润，结转之后税金及附加科目当期无余额。

问题 3：房产税计入什么会计科目，能不能计入管理费用？

回答 3：现行准则下房产税计入税金及附加会计科目，不再使用管理费用核算房产税，财务核算需要按照现行准则科目规范执行。

【数据来源】

[2024-07-01]（企业会计准则应用指南）

[2021-09-01]（房产税暂行条例）

【免责申明】

本文内容仅为会计核算知识科普，不构成任何财税专业意见，房产税计入什么会计科目相关账务处理请结合企业实际情况，以主管财税机关以及专业财税人员意见为准。