首套房按照 1.5% 缴纳的契税，满足对应条件就可以申请退税，正常足额享受 1.5% 优惠税率的情况不能退税，只有出现多缴税款、合同解除退房、实测面积缩水退房款这三类情形，才可以向税务部门提交退税申请，其中首套房面积 90㎡以下却按 1.5% 缴税，属于多缴差额，是最常见的退税场景。首套房契税优惠税率有明确划分，90 平方米及以下首套房法定税率为 1%，90 平方米以上首套房法定税率为 1.5%，如果房屋面积不超过 90㎡，却按 1.5% 完成缴税，就产生了 0.5% 的多缴差额，这笔差额可以全额退回；如果房屋面积本身大于 90㎡，1.5% 就是合规优惠税率，没有多缴就无法办理退税。整体办理流程分为核对适用税率、准备全套材料、线上或线下提交退税申请、税务审核、国库退款五个环节，只要在缴税起三年内提交申请，资料齐全就能顺利办结，多缴税款还可以同步申请对应银行存款利息。

一、首套房 1.5% 契税可退税的三大情形

情形 1：税率适用错误，产生多缴差额（最普遍）

1. 房屋条件：家庭唯一住房，建筑面积≤90㎡，本该执行 1% 契税税率，实际按 1.5% 完税。
2. 可退金额：总房款 ×0.5%，也就是多缴纳的那部分税款。
3. 核心前提：属于首套房，具备无房证明，纳税申报时未及时享受优惠政策。

情形 2：购房合同解除，房屋完成退房

1. 适用规则：在办理不动产权证之前，买卖双方解除购房合同，房屋权属不发生转移，已缴的 1.5% 契税可以全额退还。
2. 限制条件：如果已经完成不动产登记拿到房产证，单纯退房无法申请契税退税。

情形 3：房屋实测面积小于合同面积，开发商退还房款

1. 适用规则：交房实测建筑面积比购房合同面积小，开发商退回部分房款，对应多缴纳的契税可以按比例申请退还。
2. 计算方式：按照退回房款金额，对应退回 1.5% 税率下多缴的契税。

二、首套房契税不能退税的常规情况

1. 房屋面积大于 90㎡，首套房正常适用 1.5% 优惠税率，足额缴税无差额，不能退税。
2. 已经办理不动产权登记，仅仅是个人不再需要这套住房，无法申请退回契税。
3. 超过税款缴纳之日起 3 年时效，超出法定申请期限，税务机关不再受理退税申请。

三、退税必备材料清单（分通用材料 + 分场景补充材料）

通用基础材料（所有退税场景都要准备）

1. 购房人本人身份证原件及复印件；
2. 契税完税凭证（电子税票、完税发票）；
3. 购房合同、商品房网签备案文件；
4. 本人一类银行卡，用于接收退税资金；
5. 《退（抵）税申请表》，税务大厅或电子税务局均可下载填写。

分场景补充资料

1. 税率多缴差额退税：家庭住房查询证明（无房证明）、婚姻证明、户口本，证明属于首套房。
2. 退房合同解除退税：解除购房合同协议书、撤销网签备案回执、未办理房产证的证明材料。
3. 面积缩水退房款退税：房屋实测面积报告、开发商退款协议、房款退款转账凭证。

四、完整办理操作步骤

第一步：核对税率与税额，确认符合退税条件

先核对房屋面积：90㎡以内首套房按 1% 计税，超过 90㎡按 1.5% 计税；对照完税票据上的税率，确认存在多缴差额，同时确认距离缴税日期不超过 3 年。

第二步：备齐全部纸质与电子资料

把所有证明材料复印，复印件标注 “与原件一致” 并签字；提前开好家庭无房证明，做到一次提交无缺项。

第三步：选择办理渠道提交申请

1. 线上渠道：登录电子税务局，找到误收多缴退税模块，上传全部电子材料，线上提交审核。
2. 线下渠道：前往房屋所在地主管税务所办税大厅，窗口递交纸质材料，现场填报退税申请表。

第四步：税务部门审核核验

工作人员核对房源信息、首套房资质、完税金额、合同资料，一般 2 至 7 个工作日完成审核，确认无误后推送国库办理退库手续。

第五步：税款原路退回银行卡

审核通过后，国库将多缴契税连同对应存款利息，直接拨付至本人预留银行卡，全程不需要额外缴费。

五、退税金额计算示例

案例：首套房建筑面积 85㎡，房屋总价 100 万元，本该按 1% 缴税 1 万元，实际按 1.5% 缴纳 1.5 万元。

多缴税款 = 100 万 ×(1.5%-1%)=5000 元，这 5000 元可以全额申请退回。

【相关 FAQ】

问题 1：首套房 1.5% 契税，房屋面积小于 90 平米可以申请退税吗？

回答 1：首套房建筑面积小于 90 平米，法定契税税率为 1%，如果实际按 1.5% 缴纳了契税，多出 0.5% 的税款属于多缴税费，在缴税三年内可以提交首套房证明，申请退还这部分差额契税。

问题 2：首套房已经办好房产证，还能退回多缴的 1.5% 契税吗？

回答 2：只要是税率适用错误造成的多缴税款，哪怕已经办理不动产权证，依然可以申请退还多缴的差额契税；只有单纯退房且已经完成产权登记的情形，才不能退税。

问题 3：首套房 1.5% 契税退税有没有时间限制？

回答 3：首套房契税退税有法定时限，必须在缴纳税款之日起三年内提出退税申请，超过三年期限，税务机关将不再受理该笔首套房契税退税业务。

问题 4：首套房退税时，没有提前开具无房证明能不能办理 1.5% 契税差额退税？

回答 4：不可以，想要退回首套房多缴的契税，必须提供购房地住建部门出具的家庭住房查询结果，证明这套房屋属于家庭唯一住房，才能享受 1% 的优惠税率，顺利完成差额退税。

【数据来源】

[2026-08-15]（契税多缴退税办理规则）

[2026-05-06]（首套房契税优惠政策）

[2024-11-12]（个人住房契税优惠公告）

[2021-08-20]（契税退税管理规定）国家税务总局 2021 年第 25 号公告

【免责申明】

本文仅针对首套房 1.5% 契税退税政策做通用解读，不作为税务审批的正式依据；退税能否通过、可退金额，以房屋所在地税务机关现场审核结果为准；所有退税资料必须保证真实有效，如实填报个人住房信息。