办理房产赠与过户，税费主要分为赠与方税费、受赠方税费两大类，计税基数统一以税务部门核定的房屋市场评估价为准，直系亲属赠与可以免征增值税、个税、土地增值税，只需要缴纳契税与减半后的印花税；非直系亲属赠与只免征土地增值税，还要额外缴纳个税与增值税（不满两年），只要先分清亲属关系，再套用对应税种公式，就能精准算出全部税费金额，全程按照税务部门核定价格计税，申报流程清晰，计算标准统一。

一、核心计税基础（所有税种统一使用）

1. 计税价格：不采用合同标价，统一由税务机关核定房屋市场评估价，若申报价格明显偏低，税务会自动重新核定价格。
2. 税费缴纳主体：增值税、附加税、印花税由赠与方承担；契税、个税由受赠方承担。
3. 印花税优惠期限：2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，产权转移书据印花税减半征收，原税率 0.05%，实际执行 0.025%。

二、直系亲属赠与税费计算（配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，抚养赡养义务人）

（一）赠与方需要缴纳的税费

表格

（二）受赠方需要缴纳的税费

表格

（三）直系亲属赠与总税费计算公式

总税费 = 赠与方印花税 + 受赠方契税 + 受赠方印花税

简化公式：总税费 = 核定房价 ×3% + 核定房价 ×0.05%（减半后合计 0.05%）

（四）实例演算

房屋税务核定价格 100 万元，直系亲属赠与：

1. 赠与方印花税：1000000 × 0.025% = 250 元
2. 受赠方契税：1000000 × 3% = 30000 元
3. 受赠方印花税：1000000 × 0.025% = 250 元
4. 全部税费合计：30500 元

三、非直系亲属赠与税费计算（朋友、同事、无血缘关系人员）

（一）赠与方需要缴纳的税费

表格

（二）受赠方需要缴纳的税费

表格

（三）非直系亲属赠与总税费计算公式

总税费 = 赠与方增值税（未满两年才有）+ 赠与方印花税 + 受赠方契税 + 受赠方个税 + 受赠方印花税

（四）实例演算

房屋核定价格 100 万元，持有不满 2 年，赠与非直系亲属：

1. 赠与方增值税附加：1000000÷1.05×5.3%≈50476 元
2. 赠与方印花税：250 元
3. 受赠方契税：30000 元
4. 受赠方印花税：250 元
5. 个税应纳税所得额：1000000-50476-250-30000-250=919024 元
6. 个税：919024×20%=183804.8 元
7. 全部税费合计约 264730.8 元

四、关键补充规则

1. 契税政策：房产赠与不存在首套房、二套房契税优惠，无论房屋套数，统一按 3% 全额计税，不能享受买卖交易的契税减免政策。
2. 个税核心要点：只有直系亲属赠与才免征个税；非直系亲属必须缴纳 20% 个税，计税基数要扣除本次过户产生的所有税费。
3. 后续出售税费：受赠得来的房屋，未来对外出售时，不能核定征收个税，必须按差额 20% 据实计税，仅当房屋满足满五唯一条件时，才可以免征出售环节个税。
4. 免税资料：直系亲属办理赠与免税，必须向税务窗口提交亲属关系证明、户口本、公证书等材料，完成免税备案后才可免征增值税与个税。

五、完整办理步骤

1. 准备亲属关系证明、不动产权证、双方身份证，到税务窗口做价格核定，拿到房屋评估价格。
2. 区分直系、非直系关系，选择对应税种，按照公式自行核算税费。
3. 提交赠与登记表，办理增值税、个税免税备案（直系亲属适用）。
4. 分别缴纳赠与方印花税、受赠方契税、印花税，非直系额外缴纳增值税与个税。
5. 凭完税凭证前往不动产登记中心办理产权过户登记。

六、整体总结

赠与房产税费计算的核心前提是区分亲属关系，直系亲属赠与只需要承担 3% 契税加上双方合计 0.05% 的印花税，整体税负较低；非直系亲属赠与税负会大幅增加，不满两年房源还要额外缴纳增值税，同时受赠人必须缴纳 20% 的个税。所有税费都以税务核定的房价作为计算基数，不存在房价做低避税的空间，提前做好亲属关系核验与价格评估，就能精准算出全部过户成本，顺利完成赠与过户手续。

【相关 FAQ】

问题 1：赠与房产房屋税费该如何计算，直系亲属赠与契税有没有首套房优惠？

回答 1：赠与房产计算税费时，契税统一按照核定房价的 3% 全额征收，不管受赠人名下有几套住房，都不能享受商品房买卖的首套、二套契税减免政策，这是赠与过户固定计税规则。

问题 2：赠与房产房屋税费该如何计算，非直系亲属赠与的个税怎么核算？

回答 2：赠与房产计算税费时，非直系亲属受赠需要按照偶然所得缴纳 20% 个税，应纳税所得额等于房屋核定价格减去本次过户产生的增值税、契税、印花税等全部税费，再乘以 20% 税率。

问题 3：赠与房产房屋税费该如何计算，印花税现在执行什么优惠标准？

回答 3：赠与房产计算税费时，产权转移书据印花税原本税率为 0.05%，在 2023 至 2027 年期间享受减半优惠，实际只需要按照 0.025% 计算，赠与方和受赠方都要分别缴纳这笔印花税。

【数据来源】

[2026-08-17]（直系亲属房产赠与计税规则）

[2025-09-25]（个人无偿赠与不动产涉税政策）

[2025-09-22]（房屋赠与税费明细）

[2021-09-01]（契税法计税依据条款）

[2024-08-28]（房产赠与增值税个税免征范围）

【免责申明】

本文赠与房产税费计算标准严格依照现行不动产赠与税收政策执行；计税价格最终以当地税务机关出具的房屋核定评估价为准；印花税减半优惠政策执行期限以财政部税务总局公告文件为准；直系亲属免税业务需要提交完整亲属证明材料，未完成备案无法享受免税；受赠房屋后续再次转让的个税政策按照不动产转让相关规定据实征收；各地契税执行税率统一为 3%，无地方差别调整；所有税费测算仅作为预算参考，最终实缴金额以税务窗口开具的完税票据为准；房产赠与仅适用于自住住房产权转移，严格遵守不动产交易税收管理规定。