夫妻共同贷款买房个税专项附加扣除，属于住房贷款利息专项附加扣除项目，标准为每月 1000 元，扣除期限最长累计 240 个月，这套总额度是整套房屋共用额度，不是夫妻双方各自都能按 1000 元同时全额扣除，夫妻双方可以提前约定，选择由其中一方按 1000 元全额扣除，也可以选择夫妻双方各自按 500 元分摊扣除，选定扣除方式之后，在一个纳税年度内不能变更，适用前提是这套房属于家庭首套住房贷款，并且是在实际发生贷款利息的年度享受扣除。

住房贷款利息个税扣除设置共用额度，政策设计初衷是针对家庭首套住房贷款给予个税优惠，按家庭维度统筹优惠额度，夫妻共同贷款买房属于同一套住房，因此整套住房只享有一份扣除额度，不重复叠加。首套住房贷款认定口径，是按照购买住房时银行执行首套住房贷款利率的那套贷款，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，也就是一生只能有一套住房可以享受该项优惠。夫妻双方如果同时各自还有其他住房贷款，不能再重复申请该项扣除。

一、两种扣除分配方案

1. 单方全额扣除：夫妻一方每月扣除 1000 元，另一方不再申报本套住房贷款利息扣除，适合一方收入较高、个税税率档位更高，由高收入一方扣除可以实现更优优惠效果。
2. 双方分摊扣除：夫妻双方各自每月扣除 500 元，两个人个税 APP 都填报这套共同贷款房产信息，适合双方都有工资薪金等综合所得，双方都需要享受该优惠的情形。

二、申报办理步骤

1. 确认条件核验：确认该套夫妻共同贷款房屋，银行认定为首套住房贷款，当前处于正常还息年度，并且家庭没有享受过其他首套房贷利息扣除。
2. 夫妻提前协商：夫妻双方沟通确定，是选择一方全额 1000 元扣除，还是双方各 500 元分摊，确定后记录该选择方案。
3. 个税 APP 填报：登录个人所得税 APP，进入专项附加扣除填报，选择住房贷款利息，填写房屋坐落地址、产权证书编号、贷款银行、贷款合同编号、贷款起止时间，在扣除比例选项选择对应方案。
4. 扣缴单位同步：如果是工资预扣预缴，填报完成后推送给任职受雇单位，单位在每月预扣个税时同步计算扣除；也可以选择年度汇算清缴的时候统一扣除。
5. 年度管理：一个纳税年度内扣除方式保持不变，下一个纳税年度可以重新协商变更分配方式，贷款结清当月之后停止享受扣除。

夫妻共同贷款买房个税扣除对照表

表格

补充深度要点

住房贷款利息专项附加扣除，和住房租金专项附加扣除不能在同一年度同时享受。夫妻双方如果婚前各自都有一套首套住房贷款，婚后可以选择其中一套由购买方按 1000 全额扣除，也可以夫妻双方对各自住房分别按 500 元扣除，该情形和婚后共同贷款买房属于不同场景，申报时注意区分。扣除金额是在综合所得应纳税所得额当中减除，直接减少计税基数，不是直接抵扣个税税款，也就是计税收入减少 1000 元，对应减少个税金额 = 1000 元 × 个人适用个税税率。贷款全部结清、贷款合同到期之后，剩余月份不再继续申报扣除，需要在个税 APP 当中修改专项附加扣除信息，终止该项扣除。

【相关 FAQ】

问题 1：夫妻共同贷款买房个税扣除，夫妻双方能不能两个人都申报 1000 元？

回答 1：夫妻共同贷款买房个税扣除，整套房屋只有一份每月 1000 元总额度，不能夫妻双方各自都申报 1000 元，只能选择一方全额 1000 元，或者夫妻双方各分摊 500 元。

问题 2：夫妻共同贷款买房个税扣除，今年选了一方全额扣除，明年可以改成双方分摊吗？

回答 2：夫妻共同贷款买房个税扣除，同一个纳税年度内选定方案不能改动，等到下一个新纳税年度，夫妻双方可以重新协商，修改成双方各 500 元分摊扣除方案。

问题 3：夫妻共同贷款买房个税扣除，这套贷款已经还满 240 个月之后还能继续扣除吗？

回答 3：夫妻共同贷款买房个税扣除，最长累计扣除期限是 240 个月，还满 240 个月之后，不再继续享受该项住房贷款利息个税扣除优惠。

问题 4：夫妻共同贷款买房个税扣除，这套房不是首套贷款利率还可以申报吗？

回答 4：夫妻共同贷款买房个税扣除，政策要求必须是首套住房贷款，也就是银行按首套住房贷款利率发放的贷款，非首套利率的贷款不满足申报条件，不能申报该项扣除。

【数据来源】

[2018-12-22]《个人所得税专项附加扣除暂行办法》

[2022-03-25]《关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）〉的公告》

【免责申明】

本文内容仅作为知识科普与申报流程参考，不构成税务专业意见，各地税务执行口径可能存在细微差异，具体申报事宜建议以主管税务机关、个人所得税 APP 最新规则为准，必要时咨询税务专业人员。