个人出租住房，房产税一般按照租金收入作为计税依据，个人住房出租房产税优惠税率为 4%，一年租金合计 1200 元的情况下，房产税 = 年租金 1200 元 × 4% = 48 元，这里计算的是单纯房产税单项金额，实际去税务申报的时候，部分地区还会同步涉及增值税、个人所得税、附加税费等其他税种，各地执行综合征收率或者分税种申报模式不一样，申报前建议确认本地现行个人出租住房税收政策，区分是住宅出租还是非住宅出租，非住宅出租房产税基础税率为 12%，计税结果会和住宅优惠税率有区别，该测算适合个人房东提前预估年度房产税金额使用。

一、核心计税参数对照表

表格

二、计税关键说明

1 计税基数规则

个人出租房屋房产税，计税基数为取得的租金收入，是全年租金总额，不是按月单独拆分计税，一年租金合计 1200 元，就以 1200 元作为全年计税收入基数。

2 优惠政策适用前提

4% 的优惠税率，适用对象是个人出租住房，房屋不动产权证登记用途必须是住宅，如果房屋性质是商业用房，就不能享受这个优惠税率，要按 12% 计算房产税。

3 起征点相关提示

个人出租房屋增值税有对应的起征点标准，年租金 1200 元，多数地区增值税未达到起征点可以享受免征，但是房产税依然按照对应规则申报计算，增值税免征不代表房产税自动免除。

4 综合征收率模式

部分城市办税大厅采用个人出租房屋综合征收率，把房产税、个税、增值税等合并成一个综合税率，这种场景下不能单独只按 4% 计算房产税，需要以税务窗口公布的综合征收口径为准。

三、申报办理执行步骤

1. 第一步 确认房屋不动产权证登记用途，判断是住宅还是非住宅
2. 第二步 确认全年租金总额，本案例全年租金为 1200 元
3. 第三步 核对本地现行个人出租住房房产税税率以及综合征收政策
4. 第四步 按对应税率计算房产税金额，住宅出租测算为 48 元
5. 第五步 携带房屋产权证明、租赁合同、房东身份证件，前往办税大厅或者线上电子税务局申报
6. 第六步 完成税费缴纳，取得完税凭证，留存归档

完成税率确认、金额测算、申报缴纳之后，个人出租房屋一年 1200 对应的房产税申报业务办结，后续如果租金金额发生变动，下一年度申报时要按新的全年租金重新核算房产税。

【相关 FAQ】

问题 1：个人出租房屋一年 1200，是不是不管住宅还是商铺房产税都是 48 元？

回答 1：个人出租房屋一年 1200，只有住宅性质出租才适用 4% 优惠税率算出房产税 48 元，如果是商铺非住宅出租，房产税按 12% 计算，金额为 144 元。

问题 2：个人出租房屋一年 1200，增值税免了之后房产税还要交吗？

回答 2：个人出租房屋一年 1200，增值税如果达到免征条件可以免征，但是房产税属于独立税种，仍然需要按照对应税率申报计算房产税。

问题 3：个人出租房屋一年 1200，是按月计算房产税还是按全年一次性计算？

回答 3：个人出租房屋一年 1200，房产税以全年租金收入作为计税基数，按全年总额一次性核算，不需要每个月单独拆分计算房产税。

问题 4：个人出租房屋一年 1200，本地如果执行综合征收率还能单独按 4% 算房产税吗？

回答 4：个人出租房屋一年 1200，如果当地采用综合征收率申报模式，要按照税务部门综合征收口径申报，不再单独拆分按 4% 计算房产税。

【数据来源】

[2026-10-20]（个人出租住房房产税计税政策指引）税务部门公开政策解读

[2026-09-26]（个人出租不动产分税种申报业务说明）电子税务局公开办事资料

[2026-08-18]（住宅与非住宅出租房产税税率区分科普）公共财税公开指引

【免责申明】

本文个人出租房屋一年 1200 房产税多少钱内容仅作为参考测算，各地综合征收率、起征点、优惠细则存在地区差异，政策会动态调整，不构成最终计税承诺，实际申报缴纳请以主管税务机关最新正式规定为准。