税费费用总览

买二手房主要分为买方承担税费、卖方承担税费、交易服务费类三大类，实际交易经常会在合同里约定税费承担方式，核心税种包含契税、个人所得税、增值税及附加，另外还有评估费、登记费、中介费等杂费，是否征收个税、增值税，关键看房屋是否满 2 年、满五唯一，以及房屋性质是普通住宅还是非普通住宅。

二手房税费费用对照表

表格

分项深度说明

✅ 契税（买方必交）

• 首套住房：90㎡及以下，税率 1%；90㎡以上，税率 1.5%
• 二套住房：90㎡及以下，税率 1%；90㎡以上，税率 2%

部分城市三套及以上契税税率按当地政策执行，计税基数一般是网签价或者税务核定价，取较高值。

✅ 个人所得税（卖方）

• 征收方式两种：核定征收一般按计税价 1%，或者差额 20%（本次转让价减去原购房成本等合理费用）
• 免征条件：满五唯一，也就是房产证满 5 年，并且是卖方家庭唯一住房，满足就可以免个税。

✅ 增值税及附加（卖方）

• 不满 2 年：按计税价格全额征收增值税，同时附带城建税、教育附加等附加税费
• 满 2 年普通住宅：增值税免征
• 满 2 年非普通住宅：很多城市按差额征收增值税，以当地现行政策为准

✅ 其他杂费

1. 不动产登记费：住宅一般 80 元 / 件
2. 贷款评估费：商贷 / 公积金贷款，评估机构出具评估报告收取，按评估值比例收取，各地收费标准不同
3. 中介服务费：也就是佣金，费率由中介机构公示，买卖双方可以协商分摊
4. 土地出让金：商品房一般不需要，如果是划拨性质公房、经济适用房等特殊产权，过户时需要补缴土地出让金
5. 交易手续费：部分城市已经取消，保留的城市按面积收取

二手房税费核算步骤

1. 查询不动产权证，确认产权年限（是否满 2 年、满 5 年）
2. 确认卖方家庭是否唯一住房，判断个税是否免征
3. 确认买方是首套还是二套，房屋面积，计算契税
4. 判断普通 / 非普通住宅，确认增值税是否征收
5. 确认房屋土地性质，判断是否需要补缴土地出让金
6. 如果贷款，额外核算评估费；中介成交核算中介费
7. 网签时以税务核定价作为计税基数，完成缴税过户

【相关 FAQ】

问题 1：买二手房交哪些税和费，满五唯一有什么好处？

回答 1：买二手房交哪些税和费，满五唯一可以免征个人所得税，是二手房交易里很重要的减税条件，契税仍然需要买方正常缴纳。

问题 2：买二手房交哪些税和费，所有税费都默认买家出吗？

回答 2：买二手房交哪些税和费，法定纳税义务人是区分买卖双方的，但是市场交易经常协商约定全部由买方承担，这个属于合同约定，以买卖合同条款为准。

问题 3：买二手房交哪些税和费，全款买房还要交评估费吗？

回答 3：买二手房交哪些税和费，全款交易一般不需要银行评估，通常不产生评估费，只有办理按揭贷款才会需要评估报告，产生评估费用。

【数据来源】

国家税务总局二手房交易税收政策、各地不动产登记中心公开办事指引，各地执行细则存在差异

【免责申明】

本文为二手房交易税费科普参考，不构成税务申报或交易建议，各地普通住宅认定标准、税率、减免政策会动态调整，最终以不动产交易中心、税务窗口现行政策和实际核算结果为准。