土地税一般指城镇土地使用税，纳税人没有按照规定期限缴纳城镇土地使用税，就会产生滞纳金，计算规则是从税款滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五，核心公式为：滞纳金 = 滞纳税款金额 × 0.05% × 滞纳天数，滞纳天数的起算点，是税款法定缴纳期限届满的次日，一直计算到实际缴纳入库当天，按自然日逐日累加，城镇土地使用税一般按年计算、分期缴纳，具体申报纳税期限由各省、自治区、直辖市确定，办理补税的时候，税务系统会自动核算滞纳天数与滞纳金金额，纳税人也可以提前按照公式自行测算，需要注意，滞纳金是针对逾期未缴的税款本金计算，不是按税款加上之前产生的滞纳金再重复计算复利。

一、核心计算要素对照表

表格

二、分步计算办理流程

1. 确认应纳税款本金 先核算当期城镇土地使用税应纳税额，应纳税额 = 实际占用土地面积 × 单位等级税额，确定逾期未缴的税款本金。
2. 确认法定缴款期限 查阅本省税务机关公布的城镇土地使用税申报缴纳期，确认本期税款规定的最后缴款日。
3. 确定滞纳起算日 缴款最后一日的次日，就是滞纳金开始计算的日期。
4. 统计滞纳天数 从起算日，一直计算到补税实际入库当天，统计总自然日天数。
5. 套用公式计算滞纳金 代入公式：滞纳金 = 滞纳税款本金 ×0.05%× 滞纳天数，得出测算金额。
6. 税务申报补税 在电子税务局或者办税大厅办理逾期补申报，系统自动带出滞纳金，核对测算金额之后完成税款和滞纳金一并缴纳。

三、要点清单

✅ 日加收标准固定为万分之五，全国统一执行该加收比例

✅ 是按日累加，不计算复利，基数始终是税款本金

✅ 各省分期申报时间不一样，起算日要以本省规定的申报期为准

✅ 如果经税务机关批准延期缴纳，延期期限内不加收滞纳金

【相关 FAQ】

问题 1：土地税滞纳金如何计算，加收比例是多少？

回答 1：土地税滞纳金如何计算，城镇土地使用税滞纳金按日加收滞纳税款万分之五，计算公式为滞纳税款本金 ×0.05%× 滞纳天数。

问题 2：土地税滞纳金如何计算，滞纳天数从哪一天开始算？

回答 2：土地税滞纳金如何计算，滞纳天数从法定缴款期限届满的次日开始计算，一直算到税款实际缴纳入库当天。

问题 3：土地税滞纳金如何计算，会利滚利吗？

回答 3：土地税滞纳金如何计算，滞纳金只以税款本金作为计算基数，不会对已经产生的滞纳金再重复加收，不存在利滚利。

问题 4：土地税滞纳金如何计算，延期获批之后还要收滞纳金吗？

回答 4：土地税滞纳金如何计算，如果已经按规定申请并获批延期缴纳，在批准延期期限内，不需要加收土地税滞纳金。

【数据来源】

[2026-10-22]（税收征收管理法滞纳金条款官方解读）税务部门政务公开平台

[2026-10-05]（城镇土地使用税申报缴款业务办税指引）税务局公开业务手册

[2026-09-10]（城镇土地使用税分期缴纳与滞纳金计算说明）财税公开业务资料

【免责申明】

本文内容仅作为城镇土地使用税滞纳金计算通用知识参考，各地申报期限、特殊减免缓缴政策会随税务政策动态调整，具体计算、补税办理要求以主管税务机关最新规定为准，本文不构成税务筹划建议或者法律意见。