契税滞纳金是纳税人没有在规定申报期限内缴纳契税，按照税收征管相关规定，从滞纳税款当天开始，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，核心计算公式是：契税滞纳金 = 应纳契税本金 × 0.05% × 滞纳天数，契税法定申报期限，是自纳税义务发生之日起 90 日内申报缴纳，纳税义务发生时间一般为签订土地、房屋权属转移合同当日，或者取得其他具有权属转移性质凭证的当日，这个就是契税滞纳金的核心标准与计算逻辑。之所以设置按日万分之五的标准，是依据税收征收管理相关法规统一确定的加收比例，全国执行统一比例，不会按照房屋类型、城市不同改变万分之五这个日加收标准，只是滞纳起算日期、纳税义务认定，会结合权属转移合同、权属转移凭证来确定。确认纳税义务发生日，核算出 90 天申报期满之后的滞纳天数，套入公式计算，完成契税申报和税款、滞纳金缴纳，就完成整套业务办理。

契税滞纳金标准核心对照表

表格

计算前置资料准备清单

• 土地房屋权属转移合同，确认纳税义务发生日期
• 契税计税依据，也就是成交价格或者税务核定价格
• 适用契税税率，确认应纳契税本金
• 计划实际申报缴税日期，用来核算滞纳总天数
• 权属转移相关凭证，如果没有正式合同，以权属转移性质凭证日期作为纳税义务发生日

契税滞纳金计算与申报详细步骤

1. 确定纳税义务发生日，也就是签订权属转移合同当天
2. 核算法定申报截止日，纳税义务发生日往后推算 90 天
3. 计算应纳契税本金，计税价格 × 适用契税税率
4. 计算滞纳天数，从申报期满次日，一直算到实际缴税当天
5. 代入公式，应纳契税本金 × 0.05% × 滞纳天数，得出契税滞纳金金额
6. 携带合同、身份证明、不动产相关材料，到税务办税窗口或者电子税务局提交契税申报
7. 窗口或者系统核算契税本金 + 滞纳金，完成税款与滞纳金缴款，取得完税凭证

深度补充要点

• 万分之五是法定统一日加收标准，没有分档、没有封顶比例，按实际滞纳天数累计计算
• 纳税义务发生之后，只要还没有完成契税缴纳，滞纳天数就持续累计，跨年度也继续累计
• 属于契税减免情形的，符合政策可以享受减免，不存在对应部分税款的滞纳金
• 如果税务机关已经核定计税价格，计税基数以税务核定结果为准，再以此基数计算契税滞纳金
• 新房、二手房、土地使用权转移，只要属于契税征税范围，申报逾期，契税滞纳金计算规则一致

【相关 FAQ】

问题 1：契税滞纳金怎么算，契税滞纳金有哪些标准，不同城市标准不一样吗？

回答 1：契税滞纳金怎么算，契税滞纳金有哪些标准，全国统一执行按日万分之五的标准，城市之间不会调整这个加收比例，契税滞纳金怎么算的核心公式保持一致，仅纳税义务日期根据交易合同确定。

问题 2：契税滞纳金怎么算，契税滞纳金有哪些标准，是从签合同当天就开始算滞纳金吗？

回答 2：契税滞纳金怎么算，契税滞纳金有哪些标准，签合同当天是纳税义务发生日，还有 90 天申报期，不是签合同当天就开始计契税滞纳金，是 90 天申报期满次日才开始计算滞纳天数。

问题 3：契税滞纳金怎么算，契税滞纳金有哪些标准，有最高上限吗？

回答 3：契税滞纳金怎么算，契税滞纳金有哪些标准，现行规则是按日累计万分之五，没有设置固定最高上限，按照实际滞纳天数持续计算契税滞纳金。

问题 4：契税滞纳金怎么算，契税滞纳金有哪些标准，减免契税之后还会产生滞纳金吗？

回答 4：契税滞纳金怎么算，契税滞纳金有哪些标准，如果符合契税减免政策，对应减免部分税款不需要缴纳，也就不会针对该部分税款计算契税滞纳金，仅针对应当缴纳未按期缴纳的税款核算契税滞纳金。

【数据来源】

[2026-10-10]（契税申报缴纳业务指引）国家税务总局

[2026-08-30]（税收征收管理法滞纳金条款解读）税务总局公开释义资料

[2026-07-25]（契税纳税申报期限办事公告）各地税务局公开公告

【免责申明】

本文内容仅作为契税滞纳金怎么算、契税滞纳金有哪些标准的通用办税参考，纳税义务认定、申报细则会随税收政策动态调整，不构成正式税务办理意见，正式申报前请以属地税务部门最新官方公告为准，建议办理前提前电话咨询办税窗口确认最新要求。