核心结论

个人出租住房的租房税点，是指个人对外出租住宅取得租金收入，需要申报缴纳的各项税费综合征收率，各地税务局执行的综合征收率并不统一，多数城市个人住宅出租综合征收率常见在 4%~10% 区间，同时很多地区设置了月租金增值税起征点，未达到起征点可免征增值税，税费包含增值税、房产税、个人所得税、附加税费等，部分地方采用综合征收率（俗称税点）一次性合并计税，不用分项单独计算，办理方式一般是房东携带身份证、租赁合同、房产证明，到办税大厅或者电子税务局申报代开租赁发票。

分项税种基础规定（个人出租住房）

表格

⭐重点：很多地方税务局为简化征管，不单独分项算，直接核定综合征收率（也就是大家口中的税点），这个综合税点会因为月租金金额、住宅 / 非住宅、当地政策而变化，商铺、写字楼这类非住房，税点会明显高于住宅

办理申报操作步骤

第一步 确认房屋性质：区分住宅住房 / 非住宅（商铺、办公），两类计税政策不一样

第二步 查询本市现行个人出租住房综合征收率，可通过电子税务局、12366 纳税服务热线或者办税大厅咨询

第三步 准备材料：房东身份证，不动产权证 / 房产证，房屋租赁合同，租金收款凭证

第四步 线上电子税务局或者线下办税窗口提交申报，如需发票可同步申请代开增值税普通发票

第五步 按核定税点计算应纳税额，完成缴款，获取完税凭证

补充深度说明

1. 综合征收率是地方税务机关核定口径，不是全国统一固定数字，不能跨城市套用，比如 A 市住宅综合税点 5%，B 市可能是 6% 或者 8%
2. 如果是企业作为出租方，出租房屋的税点和个人出租住房政策完全不同，企业增值税一般纳税人 9%，小规模 5%，还有企业所得税、房产税 12% 等
3. 合同里面如果约定 “租金含税”，就是房东承担税费；如果约定 “租金不含税，开票税费由承租方承担”，则按照合同约定执行，该约定属于民事约定

FAQ

问题 1 租房税点多少，个人商铺出租和住宅税点一样吗

回答 1 租房税点多少，个人商铺属于非住房，计税优惠政策取消，综合税点通常高于个人住宅出租，不能和住宅使用同一套优惠税率。

问题 2 租房税点多少，月租金很低可以免增值税吗

回答 2 租房税点多少，个人出租住房按月申报，月租金未达到当地增值税起征点，可以免征增值税，对应的附加税费也同步免征。

问题 3 租房税点多少，这个税是房东交还是租客交

回答 3 租房税点多少，法定纳税义务人是取得租金收入的出租方也就是房东，是否转嫁给租客，以租赁合同双方约定为准。

问题 4 租房税点多少，在哪里可以查到本地最新税点

回答 4 租房税点多少，可以拨打 12366 税务热线，或者登录本省电子税务局，也可以前往辖区办税服务厅查询本地现行个人房屋租赁综合征收率。

免责声明

本内容仅为租房税点相关政策科普，税收政策会随政策调整更新，各地核定综合征收率存在差异，最终应纳税额、税点以主管税务机关最新执行口径为准。