北京房改房交易税费主要包含契税 个人所得税 土地出让金 印花税，部分情形还会涉及增值税相关核算，房改房也叫已购公有住房，是职工按照房改政策购买的公有住房，上市交易的时候，需要按照北京现行二手房交易规则完成税费申报，同时需要补齐房改房特有的土地出让金，完成从公有住房性质转为可上市商品房属性的相关手续，各项税费按照房屋是否满五唯一 房屋面积 买方套数 房屋原值等条件计算，交易双方可以提前核算完整税费金额，清晰掌握北京房改房交易全流程的税费构成。房改房上市交易需要缴纳土地出让金，根源是房改房原始取得的时候属于单位公有住房，土地性质一般为划拨用地，上市转让时需要补缴土地出让金，把划拨土地转为出让性质，这也是房改房和普通商品房交易税费最核心的区别，其他税费项目的计税逻辑和北京二手房税费体系保持一致，依据房屋持有年限 家庭住房套数 房屋面积来判定对应的减免或者征收标准。

一 各项税费详细说明

1 契税

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契税由买方承担，计税基础为网签价或者税务核定价，按照二者较高值作为计税基数

税率和买方家庭购房套数 房屋建筑面积挂钩，首套 90 平及以下税率为百分之一，首套 90 平以上税率为百分之一点五，二套住房统一税率为百分之三

2 个人所得税

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个人所得税由卖方承担，满足满五唯一条件可以享受免征

不满足满五唯一的时候，可以选择差额征收或者核定征收，差额征收是房屋转让收入减去房屋原值合理税费之后差额乘以百分之二十，核定征收一般按照计税价格百分之一核算

3 土地出让金

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土地出让金是北京房改房交易特有项目，由交易相关方按政策规定缴纳，完成划拨土地性质转换，是房改房上市必备的税费项目

4 增值税及附加

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增值税及附加按照房屋持有年限判定，符合免税条件可以免征，计税规则和北京普通二手房增值税核算规则保持统一

5 印花税

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现行个人住房交易印花税按照现行政策执行，个人住宅交易可按政策享受相应优惠

二 北京房改房交易税费汇总表

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三 北京房改房交易税费核算步骤

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第一步 确认房改房原始档案，核实房改房购房时间，判断是否满足满五唯一认定条件

第二步 确认买方家庭购房套数，确认房屋建筑面积，核算契税适用税率

第三步 确认房屋原值凭证，核算个人所得税是选择差额征收还是核定征收

第四步 核算房改房上市需要缴纳的土地出让金

第五步 判定房屋持有年限，确认增值税及附加是否满足免征条件

第六步 汇总全部税费项目，完成整体税费测算，准备网签申报材料

完成全部税费申报缴纳之后，北京房改房就可以顺利完成过户登记，房改房特有的土地出让金是整个交易税费核算的重点，提前核对房改房原始购房时间 原值凭证，能够让北京房改房交易税费核算更加准确，保障过户流程顺畅推进。

【相关 FAQ】

问题 1 北京房改房交易税费里面土地出让金是不是必缴项目

回答 1 北京房改房交易税费里面土地出让金属于上市交易专项项目，房改房原始土地为划拨性质，办理上市过户的时候需要按政策缴纳，是北京房改房交易税费核算重点项目

问题 2 北京房改房交易税费的个人所得税满五唯一可以免征吗

回答 2 北京房改房交易税费中的个人所得税，满足满五唯一条件可以享受免征，核算北京房改房交易税费的时候，要先核对房改房原始购房时间和家庭住房套数，判断是否符合满五唯一标准

问题 3 北京房改房交易税费契税是由哪一方承担

回答 3 北京房改房交易税费里面契税由买方承担，契税税率结合买方家庭购房套数以及房屋建筑面积确定，计算北京房改房交易税费的时候，买方需要提前确认自身购房套数，匹配对应的契税税率

问题 4 北京房改房交易税费和普通商品房交易税费差别在哪里

回答 4 北京房改房交易税费和普通商品房交易税费主要差别是房改房需要额外缴纳土地出让金，其余契税个人所得税增值税及附加的计税逻辑，北京房改房交易税费和普通二手房规则保持一致

【免责申明】

本文介绍的北京房改房交易税费相关内容仅作为交易测算参考，税费政策会动态调整，实际办理请以北京税务部门不动产登记中心最新官方政策以及窗口核定结果为准。