核心结论是租房退税，全称是个人所得税住房租金专项附加扣除，属于个税专项附加扣除项目，是在年度个税综合所得汇算清缴的时候，填报住房租金扣除项目，对应减少应纳税所得额，实现退税，并不是单独的租房税种退税，主流办理渠道是个人所得税 APP，分为两种方式，一种是平时预扣预缴阶段就让单位代扣的时候享受扣除，另一种是次年 3 月 1 日到 6 月 30 日个税年度汇算的时候补充填报、申请退税，前提是本人在主要工作城市没有自有住房，并且正在租房，同时不能同时享受住房贷款利息专项附加扣除。

一、申报前置条件

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1 本人在主要工作城市没有自有住房，发生真实住房租金支出

2 纳税人为取得工资薪金、劳务报酬等综合所得，已经预缴过个人所得税

3 同一纳税年度，不能同时申报住房租金扣除和住房贷款利息扣除，二选一

4 夫妻双方如果主要工作城市相同，只能由一方申报住房租金扣除；工作城市不同，且双方都无房，可以分别申报

二、个人所得税 APP 完整申报流程

第一步 打开个人所得税 APP，完成实名登录，进入首页，找到专项附加扣除填报模块

第二步 选择扣除项目，点击住房租金，选择对应的纳税年度

第三步 准备资料，确认本人信息，填写租赁房屋地址、出租方信息，个人房东填写房东姓名身份证号，单位出租填写出租单位统一社会信用代码，填写租赁起止时间

第四步 选择申报方式，有两个选项，选择通过扣缴义务人申报，就是单位每月发工资预扣个税的时候直接享受扣除；选择综合所得年度自行申报，就是次年汇算的时候一次性填报申请退税

第五步 信息确认提交，系统保存这条专项附加扣除记录

第六步 年度汇算阶段，在个税 APP 进入综合所得年度汇算，系统会自动带入已经填报的住房租金扣除，核对收入、扣除项目、已预缴税额，确认应退税额，提交退税申请

第七步 绑定本人名下一类银行卡，等待税务审核，审核通过之后国库打款完成退税

三、补充变更操作

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1 如果中途换租房，租赁地址、租期发生变化，需要在 APP 里面新增或者修改住房租金专项附加扣除信息，更新租赁起止日期

2 如果当年同时有房贷和租房，需要注意只能保留其中一项，汇算前要删除冲突项目，否则申报会校验失败

3 已经提交的专项附加扣除，在未汇算之前可以修改、作废

四、扣除标准参考表

五、重点注意事项

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1 不需要强制提供租房发票，填报即可，但是必须保证租赁信息真实，如果虚假填报会影响纳税信用

2 退税前提是当年已经预缴个税，如果全年收入低于个税起征点，没有预缴税款，就算填报租房扣除也不会产生退税

3 汇算窗口期是每年 3 月 1 日至 6 月 30 日，逾期没有办理汇算会影响退税权益

4 留存备查资料：住房租赁合同、协议，需要留存 5 年，税务后续可能抽查

【相关 FAQ】

问题 1 租房退税的申报流程有哪些，一定要房东配合吗

回答 1 租房退税的申报流程有哪些，填报时需要填写房东身份信息，租房退税的申报流程有哪些不需要房东签字，租房退税的申报流程有哪些只要信息真实就可以提交申报。

问题 2 租房退税的申报流程有哪些，有房贷还可以申报租房退税吗

回答 1 租房退税的申报流程有哪些，同一年度住房租金和房贷利息专项附加扣除不能同时享受，租房退税的申报流程有哪些只能二选一。

问题 3 租房退税的申报流程有哪些，错过 3 到 6 月汇算期还能退税吗

回答 1 租房退税的申报流程有哪些，正常年度汇算期是 3 月 1 日到 6 月 30 日，租房退税的申报流程有哪些超期之后可以尝试补充更正申报，但是会影响办理时效。

问题 4 租房退税的申报流程有哪些，需要租房合同原件上传吗

回答 1 租房退税的申报流程有哪些，APP 申报不需要上传合同原件，租房退税的申报流程有哪些合同需要自行留存备查，税务抽查的时候再提供。

【免责申明】

本文为个税专项附加扣除申报科普，政策标准、汇算时间、扣除限额以国家税务总局最新正式文件为准，填报信息务必真实合规，虚假申报会产生纳税信用风险。