赠与取得的房产再次对外出售，税费核算逻辑和普通二手房交易基本一致，主要涉及个人所得税、增值税及附加、契税三大类核心税种，其中重点需要关注个人所得税的核算方式，同时要核查房屋是否满五唯一，房屋取得时间可以按照赠与前原产权人的购房时间连续计算，这是赠与房产再售税费核算最关键的要点。采用这套核算规则的原因，是房产属于赠与过户取得，并非市场买卖购入，税务系统会区分取得方式，在计税时会核验原始购房原值、原购房时间、本次出售成交价或者税务核定评估价，结合房屋持有年限、是否家庭唯一住房，匹配对应的税收优惠政策，满足优惠条件可以适用减免，不满足条件就按照对应计税公式计算应缴税费。核算的时候第一步先确认房屋原购房时间，判断是否满 2 年、满 5 年，第二步确认是否属于转让方家庭唯一住房，第三步确认房屋原始购置原值，第四步区分是核定征收还是查验征收个人所得税，第五步确认买方情况核算契税，全部信息确认之后，就可以逐项计算各项税费金额。完成全部项目核算之后，就可以得出整套赠与房产再出售的总税费，申报缴税以税务部门办税窗口或者不动产联办窗口的核定计税结果为准。

一、核心税种核算对照表

表格

二、详细核算操作步骤

1. 认定房屋持有年限 直系亲属赠与的房产，购房起算时间延续赠与之前原产权人的原始购房登记时间，不是从赠与过户当天重新起算，查询原始契税票、原不动产权证，确认原始登记日期，以此计算是否满 2 年、满 5 年。
2. 核验满五唯一资格 满五，就是上面认定的持有时间满 5 年；唯一，是转让人家庭名下在所在省份范围内，这套住房是家庭唯一生活住房，两项同时满足，个人所得税享受免征。
3. 确定个人所得税征收方式 查验征收需要找到原产权人当年购房发票、契税完税凭证，确认房屋原值，用差额乘以 20% 计算；如果无法提供原始原值凭证，税务机关会采用核定征收，按计税价乘以核定比例计算个税。
4. 核算增值税及附加 核对房屋是否满 2 年，同时确认房屋性质是普通住宅还是非普通住宅，满 2 年普通住宅适用增值税免征，未满 2 年按全额计算增值税，附加税费随增值税同步计算。
5. 核算买方契税 根据买方家庭名下住房套数、房屋建筑面积，对照当地契税优惠税率表计算契税，契税纳税义务人为购房买方。
6. 汇总全部税费 把个人所得税、增值税及附加、契税，还有登记费等少量行政收费逐项汇总，得到整套交易全部税费金额。

三、关键业务要点

• 直系亲属赠与和非直系亲属赠与，再出售时，原始购房时间认定规则存在区别，办理前建议提前和税务窗口确认当地执行口径。
• 税务部门优先采用系统存量房评估价作为计税基数，如果申报成交价明显低于系统评估价，会按照税务核定评估价作为计税依据。
• 合理税费包含原购房时缴纳的契税、贷款利息、交易相关合理费用，查验征收差额个税时可以按规定扣除。
• 除三大主税之外，部分地区会有印花税等其他收费，以当地税务部门现行征收项目为准。

【相关 FAQ】

问题 1：赠与的房产再出售时税怎么算，满五唯一是不是可以免个人所得税？

回答 1：赠与的房产再出售时税怎么算，只要按照原产权人购房时间认定满足满五，同时属于转让方家庭唯一住房，就可以享受个人所得税免征政策，不需要再按差额 20% 或者核定比例征收个税。

问题 2：赠与的房产再出售时税怎么算，原始购房发票找不到还能按差额 20% 计税吗？

回答 2：赠与的房产再出售时税怎么算，如果无法提供原产权人原始购房发票等原值凭证，税务机关一般会采用核定征收方式，按计税价格乘以当地核定征收比例计算个人所得税。

问题 3：赠与的房产再出售时税怎么算，增值税是从赠与过户那天开始算满 2 年吗？

回答 3：赠与的房产再出售时税怎么算，符合规定的直系亲属赠与房产，增值税满 2 年认定是延续原产权人的原始购房时间，不是从赠与过户完成当日重新计算持有年限。

【数据来源】

[2026-09-28] 存量住房交易税费征收政策解读

[2026-07-20] 赠与房产再次转让个税认定业务指引 不动产税务联办窗口公开资料

[2026-05-18] 二手房增值税契税优惠政策说明

【免责申明】

本文内容仅作为赠与房产再出售税费核算的办事参考，各地税务机关征收口径、核定征收比例、普通住宅认定标准、契税优惠细则存在地区差异，实际缴税请以当地税务主管部门最新官方公告与办税窗口核定结果为准，本文不替代税务机关正式计税审核结果。