房产税是针对持有、经营使用房产征收的财产税，现行全国通用的房产税，主要面向经营性房产征收，纳税人为房屋产权所有人，征收标准分从价计征、从租计征两大类，个人住房仅上海、重庆开展试点征收，普通居民自住住宅目前全国层面没有普遍开征房产税，缴纳渠道可以选择电子税务局线上申报，也可以前往房产所在地主管税务机关办税大厅现场申报，按规定的纳税期限完成税款申报入库，计税基数、税率、减免政策都以房产所在地税务机关公布的现行政策为准。

房产税设立的核心目的是规范房产持有环节税收征管，健全地方税体系，区分房产自用经营、对外出租两种不同使用场景设置两套计税规则，同时配套法定减免优惠，兼顾税收公平与政策扶持，企业、单位、个体工商户名下用于生产经营的房产，是现行房产税最主要的纳税主体，个人出租住房也需要按规定申报房产税，上海和重庆的个人住房房产税属于地方试点政策，只针对符合条件的部分个人住房征收，不能等同于全国已经全面开征个人住房房产税。

一、全国通用经营性房产税征收标准

表格

补充要点：房产不在同一地点的，要分别按照房产坐落位置，向对应的房产所在地主管税务机关申报缴税，不能合并到一处统一申报。

二、上海个人住房房产税试点征收标准

• 计税依据：应税住房参照市场价格评估值，试点初期暂按住房市场交易价格的 70% 作为计税基数
• 基础税率：0.6%
• 优惠税率：应税住房每平方米交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格 2 倍（含 2 倍），税率减按 0.4%
• 征税对象：试点办法规定范围内新购的部分个人住房，同时设置家庭免税面积等配套规则

三、重庆个人住房房产税试点征收标准

• 独栋商品住宅、高档住房，按照交易单价分档税率： 上两年主城九区新建商品住房成交均价 3 倍以下：0.5%
• 3 倍（含 3 倍）至 4 倍：1%
• 4 倍（含 4 倍）以上：1.2%

同时无户籍、无企业、无工作的个人新购首套及以上普通住房，税率为 0.5%

四、房产税申报缴纳完整步骤

1. 确认纳税身份：核对房产产权归属，确认自身是否属于房产税纳税人，区分是经营性房产还是试点个人住房应税房产
2. 确定计征方式：自用经营房产选择从价计征，出租房产选择从租计征，个人出租住房适用 4% 优惠税率，试点城市个人住房按试点办法判定是否应税
3. 核算应纳税额：按照对应公式，准确计算房产原值扣除比例、不含税租金、计税基数，算出当期应纳房产税金额
4. 选择申报渠道： 线上：登录电子税务局，进入财产和行为税合并申报模块，填报房产税税源信息，提交申报表并完成税款扣款
5. 线下：携带房产证、房产原值凭证、租赁合同等资料，到房产所在地主管税务机关办税服务厅窗口办理申报
6. 按期完成缴款：按照税务机关核定的纳税期限缴纳税款，取得完税凭证，做好税源信息留存归档
7. 税源变更处理：房产发生转让、停用、出租状态变更，及时在电子税务局或者办税大厅更新房产税税源信息，保证申报数据准确

五、常见法定减免要点

• 国家机关、人民团体、军队自用房产，财政拨付事业经费单位自用房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产，按规定免征房产税
• 非营利性养老机构等符合条件的非营利组织自用房产，可以按政策享受房产税免征
• 增值税小规模纳税人，可按省级规定在 50% 税额幅度内享受房产税减征优惠
• 其他减免事项，以房产所在地税务机关最新公告、备案要求为准，符合减免条件需要按规定办理备案或者申报减免

纳税人可以根据房产的实际使用性质，对照对应征收标准核算税款，优先使用电子税务局完成房产税申报，遇到税源登记、减免备案、计税基数确认等事项，联系房产所在地主管税务机关确认当地执行细则，保证房产税申报缴纳流程规范顺畅。

【相关 FAQ】

问题 1：经营性房产税从价计征的征收标准里面，房产原值减除比例是全国统一的吗？

回答 1：经营性房产税从价计征的征收标准，法定减除区间是 10%~30%，具体减除比例不是全国统一固定数值，由各省、自治区、直辖市人民政府结合本地实际确定，计算房产税的时候要使用本省公布的扣除比例。

问题 2：个人出租房子，房产税怎么交，征收标准是多少？

回答 2：个人按市场价格出租居民住房，房产税从租计征，征收标准是按不含增值税租金收入乘以 4%，申报缴纳可以通过电子税务局或者房产所在地办税大厅申报，租金收入要剔除增值税之后再计算房产税。

问题 3：上海个人住房房产税试点的征收标准，计税基数为什么是交易价格的 70%？

回答 3：上海个人住房房产税试点征收标准，试点初期暂以应税住房市场交易价格的 70% 作为计税依据，后续按规定周期采用房地产市场评估值，这个是上海试点暂行办法明确的计税规则，用来计算个人住房房产税应纳税额。

问题 4：企业名下自用办公楼，房产税怎么交？

回答 4：企业自用经营办公楼适用从价计征的房产税征收标准，按照房产原值扣除规定比例之后的余值，乘以 1.2% 的年税率，按当地规定纳税期限，在电子税务局或者主管税务机关申报缴纳房产税。

问题 5：重庆个人住房房产税试点，高档住房的征收标准是分档税率吗？

回答 5：重庆个人住房房产税试点里面独栋商品住宅和高档住房的征收标准属于分档税率，根据交易单价和区域成交均价倍数，分别适用 0.5%、1%、1.2% 三档税率，按照试点办法核算并申报缴纳房产税。

【数据来源】

[2022-04-01]（皮肤医学美容学

[2011-01-30]（上海市开展对部分个人住房征收房产税试点的暂行办法）

[2011 年起施行后续修订]（重庆市个人住房房产税征收试点相关政策）重庆市人民政府

【免责申明】

本文内容仅为房产税征收标准与申报流程科普参考，不构成税务办理、税务筹划专业意见，各地执行细则、减免政策、纳税期限会随地方政策调整，实际办理房产税申报缴纳，请以房产所在地主管税务机关官方最新公告以及正式文件为准。