住房贷款利息抵扣个税，是个人所得税专项附加扣除其中一项，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业贷款、公积金贷款，购买中国境内首套住房，在实际发生贷款利息的年度，就可以按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月，纳税人一生只能享受一次首套住房贷款利息扣除，申报渠道主要是个人所得税 APP 线上填报，填报完成之后，单位在每月预扣预缴个税的时候自动抵扣，也可以等到次年个税综合所得年度汇算的时候统一进行抵扣，这项政策可以有效降低工薪群体个税计税基数，减轻持有首套住房家庭的个税负担，办理的时候核心要点就是确认首套住房贷款认定、选择扣除方式、准确留存贷款相关备查资料，信息填报无误之后系统就会按照规则计算抵扣金额。

这项专项附加扣除政策设立的初衷，是针对首套住房贷款利息支出设置定向税收优惠，政策认定核心锚定首套住房贷款，也就是购买住房时享受首套住房贷款利率的住房贷款，夫妻双方可以协商选定其中一方进行全额扣除，夫妻婚前各自购买住房并且都属于首套贷款利率的，婚后可以选择其中一套由购买方全额扣除，也可以夫妻双方分别对各自住房按扣除标准的 50% 扣除，扣除方式选定之后，在一个纳税年度里面不能变更，贷款全部还清、贷款合同终止之后，就不再继续享受该项抵扣，定额扣除不按照实际支付利息金额多少进行浮动，只要符合资格就固定每月 1000 元抵扣额度。

基础规则明细

表格

夫妻分配方案清单

1. 婚后一套首套房贷：夫妻协商，选定一方每月 1000 元全额扣除
2. 婚前各自首套房贷：方案 A，选其中一套房，由购买方全额扣除；方案 B，两套房子夫妻各自按 50% 也就是每月 500 元扣除
3. 注意事项：当年选定的分配方案，本纳税年度内不可以修改

线上申报操作步骤（个人所得税 APP）

1. 打开个人所得税 APP，完成实名登录，进入首页专项附加扣除填报板块
2. 在专项附加扣除项目列表里面，选择住房贷款利息项目
3. 选择需要填报的纳税年度，点击确认进入信息填写页面
4. 核对本人基础信息，录入产权证明信息，填写房屋坐落详细地址
5. 填写贷款信息，选择贷款类型（公积金贷款 / 商业贷款），录入贷款合同编号、贷款银行、贷款起始时间、贷款期限
6. 确认是否属于首套住房贷款，选择扣除比例，再选择申报方式：选择通过扣缴义务人申报，由任职单位每月预扣预缴时抵扣；选择综合所得年度自行申报，等到次年汇算清缴时统一抵扣
7. 核对全部填报信息，确认无误之后提交，系统保存专项附加扣除信息
8. 后续如果贷款结清、信息变更，需要及时在 APP 里面修改或者作废该项住房贷款利息抵扣信息

资料留存要求

申报住房贷款利息抵扣个税之后，不需要主动把资料提交给税务机关，但是需要自行留存备查资料，主要包含住房贷款合同、贷款还款支出凭证，资料留存期限按照税务相关规定保存，税务机关后续核查的时候，可以按要求提供对应材料。

抵扣生效两种模式说明

• 按月预扣抵扣：选择扣缴义务人申报，单位每月计算工资个税的时候，自动把每月 1000 元专项附加扣除从应纳税所得额里面扣减，当月就可以实现减税效果
• 年度汇算抵扣：选择年度自行申报，平时每月工资计税不抵扣，等到次年 3 月到 6 月个税综合所得年度汇算，统一核算全年专项附加扣除，多预缴的个税会办理退税

完成住房贷款利息抵扣个税申报之后，只要还在 240 个月扣除期内、仍然正常偿还首套住房贷款利息，就可以持续享受定额抵扣，申报前重点确认首套利率认定、夫妻扣除方案，填报信息和贷款合同保持一致，选好申报方式，就可以顺利享受这项个税专项附加扣除优惠。

【相关 FAQ】

问题 1：住房贷款利息抵扣个税是不是按实际利息金额抵扣？

回答 1：住房贷款利息抵扣个税采用每月 1000 元定额扣除，不是按照实际支付利息金额进行抵扣，只要符合首套住房贷款条件就可以按固定额度享受。

问题 2：住房贷款利息抵扣个税最多可以享受多少年？

回答 2：住房贷款利息抵扣个税最长扣除期限是 240 个月也就是 20 年，并且纳税人终身只能享受一次该项扣除优惠。

问题 3：夫妻婚前两套首套房贷，住房贷款利息抵扣个税可以怎么选？

回答 3：夫妻婚前各自的首套住房，住房贷款利息抵扣个税可以选定其中一套由购买方全额扣除，也可以两套分别由夫妻各自按 50% 比例扣除，当年选定方案后年度内不能变更。

问题 4：住房贷款利息抵扣个税申报必须交给单位吗？

回答 4：住房贷款利息抵扣个税申报可以选择通过扣缴义务人由单位按月抵扣，也可以选择综合所得年度自行申报，在次年个税汇算的时候统一办理抵扣。

【数据来源】

[2026-10-18]（个人所得税专项附加扣除政策解读）

[2026-09-22]（住房贷款利息专项附加扣除填报指引）个人所得税 APP

[2026-08-11]（个税专项附加扣除年度汇算操作说明）

【免责申明】

本文内容仅作为政策信息参考，个税专项附加扣除政策、申报规则如有更新，请以国家税务总局最新正式文件为准，具体申报、抵扣、汇算业务办理请以税务系统及主管税务机关要求为准，本文不构成税务专业建议。