首段结论：个人或者企业对外出租商铺（经营性房产），取得租金收入，主要涉及增值税、房产税、城建税及附加、个人所得税 / 企业所得税、印花税，部分地区会配套征收城镇土地使用税；纳税主体是出租方（产权所有人），实务中可以在租赁合同里约定税费承担方式，但法定纳税义务仍然属于产权方，各地对于个人出租经营性房产有综合征收率或者减免优惠，申报以主管税务机关口径为准。

一、出租商铺主要税种对照表

表格

二、重点要点拆解

✅ 个人出租商铺属于非住房出租，不能享受个人住房出租的低税率优惠，这点和住宅出租区分开

✅ 从租计征房产税：以租金收入为基数，是商铺出租很重要的一项税负

✅ 修缮费用：个人申报个税的时候，凭有效凭证可以扣除实际发生的修缮费用，有单次扣除限额，剩余部分可以结转下期继续扣除

✅ 代开发票：承租方如果需要增值税发票，出租方需要到税务大厅或者电子税务局申请代开，代开环节一般会一并核算各项税费

✅ 合同约定：合同可以写明 “租金为含税价 / 不含税价”，也可以约定由承租方承担全部税费，但是该约定属于民事约定，不改变法定纳税人身份

三、申报办理基本流程

1. 签订商铺租赁合同，确认租金金额、租赁期限
2. 登录电子税务局或者前往主管税务办税大厅做税源登记
3. 按租赁周期（按月 / 按季）申报各项税费，需要发票则同步申请代开
4. 完成缴款，保存完税凭证
5. 企业出租商铺，需要把租金收入并入年度企业所得税汇算清缴

【相关 FAQ】

问题 1：出租商铺要交什么税，个人出租商铺能不能享受住宅出租优惠？

回答 1：出租商铺要交什么税，商铺属于非住房，个人出租商铺不适用住宅出租的增值税、个税优惠政策，按经营性不动产出租相关政策计税。

问题 2：出租商铺要交什么税，房产税是按原值还是租金收？

回答 2：出租商铺要交什么税，对外出租状态下是从租计征房产税，计税依据为租金收入；如果商铺是产权人自用，才是按房产原值从价计征。

问题 3：出租商铺要交什么税，可以约定让承租方承担税费吗？

回答 3：出租商铺要交什么税，租赁合同可以民事约定由承租方承担税费，但是法定纳税义务人仍然是产权出租方。

问题 4：出租商铺要交什么税，承租方需要交什么税？

回答 4：出租商铺要交什么税，出租方承担租金相关主税种；承租方一般只需要按合同缴纳印花税，不需要承担出租方的房产税、增值税。

【数据来源】

1. 《中华人民共和国房产税暂行条例》
2. 《中华人民共和国个人所得税法》财产租赁所得相关规定
3. 增值税不动产经营租赁相关税收政策、印花税暂行规定

【免责申明】

本文仅为出租商铺涉税通用科普参考，不构成税务筹划或者申报承诺，税收政策、征收率、减免优惠会随政策更新，具体税费计算、申报口径请以主管税务机关最新政策及实际审核结果为准。