核心结论：一手房（新房）是开发商卖给业主，买方主要交契税、印花税，还有住宅专项维修资金，没有增值税、个人所得税；二手房是存量房二次交易，除了买方契税，卖方会产生增值税、个人所得税，符合满二、满五唯一条件可以减免，这就是两者最大的税率差别，另外登记费、工本费这类小额规费两边都有。

一、核心税种对比表

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二、详细要点说明

1. 契税：这是两边都有的核心大税种，计税基数都是成交价格（或者税务核定价），优惠认定是看买方家庭名下住房套数、房屋面积，一手二手房优惠政策口径基本统一。
2. 增值税 + 个税：这是二手房独有的卖方税种，也是二手房交易成本波动最大部分。 增值税：住宅不满 2 年，按计税价 ÷1.05×5%（加上附加税）；满 2 年普通住宅免征
3. 个税：核定征收 1%，或者（转让价 - 原值 - 合理费用）×20%；满五唯一可以免征个税
4. 维修资金：新房第一次办证必须交，二手房是账户更名，不需要重复缴纳，这个是非常重要的区分点。
5. 非住宅（公寓、商铺、写字楼）：一手和二手都没有满二、满五优惠，增值税、个税、土地增值税、印花税全部正常征收，税负会明显高于住宅。

三、实操办理步骤

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【相关 FAQ】

问题 1：一手房和二手房买卖的税率区别，二手房满五唯一是不是就没有额外卖方税？

回答 1：一手房和二手房买卖的税率区别，二手房满五唯一可以免征个人所得税，同时如果同时满足满 2 年，增值税也免征，卖方基本无大税种，只剩下买方契税。

问题 2：一手房和二手房买卖的税率区别，契税优惠一手房二手房是一样的吗？

回答 1：一手房和二手房买卖的税率区别，契税优惠认定标准基本一致，都是看买方家庭套数和房屋面积，优惠税率没有差别。

问题 3：一手房和二手房买卖的税率区别，二手房还要再交维修基金吗？

回答 1：一手房和二手房买卖的税率区别，二手房不需要重复缴纳住宅专项维修资金，原业主维修资金账户直接随房屋办理更名过户。

问题 4：一手房和二手房买卖的税率区别，商铺一手和二手税率差别大吗？

回答 1：一手房和二手房买卖的税率区别，商铺属于非住宅，没有满二满五减免，二手商铺还会多土地增值税，整体税负比一手商铺更高。

【数据来源】

[2026-10-08] 财政部 国家税务总局 住房城乡建设部 关于房地产交易契税优惠相关政策

[2026-09-15] 存量房交易增值税、个人所得税减免政策公开解读

[2026-08-20] 不动产登记税费办事指南

【免责申明】

本文内容仅作为一手房和二手房买卖的税率区别相关事项的参考信息，各地存在执行细则差异，部分城市二套契税、非普通住宅认定标准会有调整，最终税费以交易当期税务窗口核算结果为准，本文不构成税费测算承诺。