广州二手房交易主要税费包含契税、个人所得税、增值税及附加，同时还有不动产登记费等配套规费，计税基数取网签价与税务系统核定计税价二者较高值，是否可以减免，核心看不动产权证是否满 2 年、是否满五唯一、买方首套 / 二套认定、房屋面积，不同房源不是所有税种都需要缴纳，提前了解全部税种，可以提前做好交易资金预算。区分各项税费的核心原因，是每一项税费法定征收对象不一样，契税由买方承担，个税、增值税及附加法定由卖方承担，实际交易合同当中买卖双方可以协商约定最终支付方，各项税种都有对应的广州本地征收规则与减免标准。

一、核心税种详细说明

1、契税（买方缴纳）

表格

计算公式：契税 = 计税价格 × 对应税率

2、个人所得税（法定卖方缴纳，可协商）

两种征收方式，税务窗口择优适用

• 核定征收：计税价格 × 1%
• 差额征收：（本次计税价 - 房屋原值 - 合理扣除成本）× 20% ✅ 减免条件：满五唯一，也就是房产证满 5 年，并且是卖方家庭唯一住房，免征个人所得税

3、增值税及附加（法定卖方缴纳，可协商）

✅ 减免条件：住宅不动产权证满 2 年，免征增值税及附加

未满 2 年住宅：增值税 = 计税价 ÷(1+5%)×5%，叠加城建税、教育费附加、地方教育附加，附加税费按现行优惠政策执行

4、配套规费清单

• 不动产登记费：住宅类 80 元 / 套
• 交易手续费：按建筑面积计取，标准以广州不动产登记中心当期公示为准
• 权证印花税：住宅交易目前一般免征
• 评估费：贷款购房才会产生，属于可选费用，不属于强制交易税费

二、广州二手房交易税费核算办理步骤

1. 第一步：核对不动产权证登记日期，判断是否满 2 年、是否满 5 年，确认卖方是否家庭唯一住房
2. 第二步：确认买方家庭购房套数、房屋建筑面积，锁定契税适用税率
3. 第三步：确定计税基数，对比网签申报价格与税务核定价，取较高数值作为计税价格
4. 第四步：逐项判定广州二手房交易税费里面每一项税种是否满足减免，符合减免该项税费记为 0
5. 第五步：核算完各项税费之后，叠加登记费等配套规费，汇总整套广州二手房交易税费总额
6. 第六步：到税务窗口提交材料，完成申报、缴税，取得完税凭证，后续办理不动产转移登记

三、测算示例

案例：广州住宅，产证满 2 年，非满五唯一，建筑面积 100㎡，买方首套房，计税价 300 万元

• 契税：300 万 ×1.5% =45000 元
• 个税：300 万 ×1% =30000 元
• 增值税及附加：满 2 年，免征
• 不动产登记费 80 元 ✅ 合计广州二手房交易税费：75080 元

FAQ

问题 1：广州二手房交易税费里面满五唯一可以免哪一项？

回答 1：广州二手房交易税费核算时，满足满五唯一可以免征个人所得税，增值税依旧单独核验产证是否满 2 年，契税还是由买方按套数和面积正常交纳。

问题 2：广州二手房交易税费三套及以上住宅契税是多少？

回答 1：广州二手房交易税费规则当中，买方家庭购买第三套及以上住宅，不区分房屋面积，契税统一按照计税价格 3% 交纳。

问题 3：广州二手房交易税费增值税附加什么时候需要交纳？

回答 1：广州二手房交易税费核算过程，不动产权证未满 2 年的住宅，需要交纳增值税及附加，产证满 2 年之后该项税费可以享受免征。

问题 4：广州二手房交易税费计税价格可以自行填低价吗？

回答 1：广州二手房交易税费计税价格，税务系统设有核定底价，如果网签申报价低于系统核定价，会按照税务核定价作为基数计算广州二手房交易税费，不能无限压低申报价格。

数据来源

[2026-10-28]（广州存量房交易税收现行征收口径）国家税务总局广州市税务局

[2026-08-12]（住宅契税优惠政策执行细则）广东省财政厅

[2026-05-18]（存量房交易登记收费标准）广州市不动产登记中心

免责申明

本文广州二手房交易税费有哪些内容仅作参考，税费政策、征收标准后续如有调整，最终以广州市税务部门、不动产登记中心窗口当期正式执行口径为准，实际缴税金额以税务系统核算结果为准，本文不构成交易决策依据。