北京地区公司名下持有房产，房产税分为两种征收方式，企业自用房产按照房产余值从价计征，税率 1.2%；企业对外出租房产按照租金收入从租计征，税率 12%，该税种按年计算、分期申报缴纳，纳税义务发生时间、房产原值确认、扣除比例、减免备案、税源登记都有明确规范，企业财务需要区分自用与出租部分，分别核算计税基数，同一套房产如果一部分自用一部分出租，需要拆分计税，不能统一只选一种方式申报，北京执行全国统一房产税暂行条例框架，配套本市征管口径，申报渠道为电子税务局或者主管税务机关办税服务厅，企业完成税源信息采集之后，按期完成纳税申报，房产新增、处置、改扩建、用途变更都要同步更新税源信息，保证计税基数准确。

征收适用对象

北京范围内，拥有产权的内资企业、外资企业、公司制法人单位，属于房产税纳税义务人，房产包含厂房、办公楼、商铺、仓库等经营性房产，独立于房屋之外的围墙、烟囱、水塔、室外泳池这类构筑物，不计入房产税计税房产范围。

补充说明：产权属于公司所有，由产权所有人也就是公司缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地，或者产权未确定、租典纠纷没有解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

两种计税方式详解

表格

从价计征核心要点

1. 房产原值，指会计账簿上记载的房屋原价，包含与房屋不可分割的附属设备以及配套设施，比如采暖、消防、中央空调、电气、智能化楼宇设备，改扩建增加的造价，也要并入房产原值。
2. 北京执行的减除比例为 30%，也就是房产余值 = 房产原值 ×70%。
3. 土地价值，按照会计准则要求，已经并入固定资产房产原值的，要包含在计税原值里面。

从租计征核心要点

1. 计税租金是不含增值税租金，申报时要先把含税租金换算成不含税金额。
2. 如果合同约定免租期，免租期间，产权所有人也就是公司，依然要按照房产余值，适用从价计征方式缴纳房产税。
3. 同一房产部分自用、部分出租，自用部分按余值计税，出租部分按租金计税，分开核算，分别计算税额后合并申报。

纳税义务发生时间与申报周期

• 自建房屋：自建成次月起开始计征房产税
• 委托施工企业建设房屋：自办理验收手续次月起计征
• 购置新建商品房：自房屋交付使用次月起计征
• 购置存量房：自办理权属转移变更登记，签发权属证书次月起计征
• 出租出借房产：自交付出租出借房产次月起计征
• 申报周期：按年计算，北京一般按半年分期申报，企业在电子税务局完成房产税税源采集，按期提交申报表，缴纳税款。

可以享受的减免情形

企业可以对照政策判断是否符合减免，符合条件需要按规定留存资料或者完成备案：

• 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用房产，免征房产税
• 经有关部门鉴定，毁损不堪居住房屋和危险房屋，停止使用后可以免征
• 企业停产、撤销之后，房产闲置不用，按规定核准后可免征
• 其他法定专项减免项目，以北京税务当期公告口径为准

完整申报操作流程

1. 税源信息采集：登录北京市电子税务局，进入财产和行为税合并申报模块，新增房产税税源，录入房产坐落、产权信息、房产原值、用途、取得时间、扣除比例、出租租金信息。
2. 计税核算：财务人员根据自用 / 出租情况，分别计算本期应纳房产税税额，核对房产原值、租金换算是否准确。
3. 提交申报：在申报期内，在财产和行为税合并申报表勾选房产税，生成申报数据，核对无误后提交申报。
4. 税款缴纳：申报成功之后，完成三方协议扣款或者其他方式缴款，保存申报表、完税凭证。
5. 税源变更：房产改扩建、转让、用途变更、拆除，及时在电子税务局修改税源信息，避免计税基数错误。

企业做好北京公司房产税征管，关键就是分清自用和出租两种计税模式，准确确认房产原值与不含税租金，按时完成税源采集与按期申报，发生房产变动及时更新税源信息，符合减免条件按政策办理，保证房产税申报数据真实准确，履行企业纳税义务。

【相关 FAQ】

问题 1：北京公司房产税从价计征的减除比例是多少？

回答 1：北京公司房产税从价计征，统一按照房产原值减除 30% 之后的余值计税，年税率 1.2%，计算公式是年应纳税额 = 房产原值 ×(1-30%)×1.2%。

问题 2：北京公司房产税如果房产有免租期，怎么征收？

回答 2：北京公司房产税，出租房产合同约定免租期的，免租期间公司作为产权人，仍然按照房产余值，采用从价计征方式缴纳房产税，不能因为免租就停止征收房产税。

问题 3：北京公司房产税申报是按月还是按年？

回答 3：北京公司房产税是按年计算，分期申报，一般执行半年申报，企业通过北京市电子税务局财产和行为税合并申报模块完成房产税申报缴款。

问题 4：北京公司房产税同一套房产一部分自用一部分出租，如何征收？

回答 4：北京公司房产税对于同一套房产部分自用部分出租，需要拆分计税，自用部分按房产余值从价计征，出租部分按不含税租金从租计征，两部分税额合并申报缴纳。

【数据来源】

[2024-01-01]（北京公司房产税征管口径）国家税务总局北京市税务局

[1986-09-15]（中华人民共和国房产税暂行条例）国务院

【免责申明】

本文内容仅作政策学习参考，不构成税务咨询、申报实操或者涉税决策建议，税收政策后续如有调整，以国家税务总局北京市税务局最新正式公告、文件以及主管税务机关执行口径为准，企业办理北京公司房产税申报，建议结合企业实际房产情况，必要时咨询主管税务机关或者专业涉税机构。