国有建设用地使用权转让也就是大家常说的土地买卖，转让交易里面出让方（卖方）和受让方（买方）各自承担对应的税费，卖方主要涉及增值税、附加税费、土地增值税、印花税、企业所得税或者个人所得税，买方主要涉及契税、印花税，税费核算以土地成交价格、评估价格作为计税基础，各地税务部门会执行现行税收政策，部分情形可以对照政策享受对应的减免优惠，办理过户的时候需要到税务窗口完成申报核税，凭完税凭证再办理不动产转移登记，整套申报流程清晰规范，交易双方可以提前测算税费，做好资金安排，不同主体（个人、企业）、不同土地性质、不同取得年限，对应的计税口径会有区分，办理前可以提前咨询属地税务部门确认最新执行细则。

税费分担总览表

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各类税种深度说明

转让方相关税种

1. 增值税：国有土地使用权转让属于应税范围，一般纳税人、小规模纳税人计税方式不同，满足政策条件可以选择差额计税，扣除当初取得土地使用权支付的价款。
2. 附加税费：随增值税同步征收，包含城建税、教育费附加、地方教育附加，计税基数就是当期缴纳的增值税金额。
3. 土地增值税：核算土地转让收入，减除取得土地成本、开发相关成本、税费等扣除项目，得出增值额，按照四级超率累进税率计算应纳税额。
4. 所得税：企业转让土地，转让所得并入企业年度应纳税所得额，统一申报企业所得税；个人转让土地使用权，按照财产转让所得项目计算个人所得税。
5. 印花税：属于产权转移书据税目，转让合同双方都需要申报。

受让方相关税种

1. 契税：是买方核心税种，在签订土地权属转移合同之后，在规定申报期限内向土地所在地税务机关申报缴纳。
2. 印花税：和卖方一样，针对产权转移书据申报缴纳。

申报办理执行步骤

1. 交易双方签订土地使用权转让合同，确定成交价格
2. 准备土地原权属证明、原始取得成本凭证、转让合同、双方主体资料
3. 前往属地税务办税大厅，提交核税申报材料
4. 税务机关审核计税基数，分别核定卖方、买方应缴税费金额
5. 交易双方分别完成税费缴纳，取得完税凭证
6. 携带完税凭证以及相关材料，到不动产登记机构办理土地使用权转移登记

补充要点

土地买卖双方各自缴纳哪些税，核心原则是税种法定，原则上由法定纳税义务人承担，交易合同里面双方也可以自行约定税费实际承担方式，但是不改变法定纳税主体身份，原始取得成本票据会直接影响增值税、土地增值税、所得税的核算结果，交易前建议完整留存当初拿地、缴款相关凭证，核税的时候可以提升核算准确性。

【相关 FAQ】

问题 1：土地买卖双方各自缴纳哪些税，买方核心税种是什么？

回答 1：土地买卖双方各自缴纳哪些税，买方核心税种是契税，同时需要申报产权转移书据印花税，计税基数为土地成交价格。

问题 2：土地买卖双方各自缴纳哪些税，卖方土地增值税怎么核算？

回答 2：土地买卖双方各自缴纳哪些税，卖方土地增值税是用转让收入减去土地取得成本、相关扣除项目得到增值额，再按超率累进税率计算应纳税额。

问题 3：土地买卖双方各自缴纳哪些税，合同可以约定税费由对方承担吗？

回答 3：土地买卖双方各自缴纳哪些税，交易合同可以约定实际费用承担方式，但是法定纳税主体不变，申报核税依旧按照法定主体进行申报。

【数据来源】

[2026-10-29]（土地买卖双方各自缴纳哪些税）税务政务资讯平台

[2026-09-18]（国有土地使用权转让税费政策解读）税务公开媒体

[2026-08-13]（土地转让核税申报办理指引）政务公开资讯

【免责申明】

本文内容仅作为土地转让税费科普参考，不构成税务申报、纳税核定的正式依据，税收政策、税率会按政策调整，最终应缴税费金额以属地税务机关正式核税结果为准。