日常大家口头说的 “房屋土地产权税”，并不是一个单独税种，对应的是房产税和城镇土地使用税这两个独立税种，是否需要缴纳，核心看房屋土地的用途、持有主体、是否符合免税政策，个人自住住宅，按照现行政策，个人所有非营业用的房产免征房产税，个人自住住宅对应的城镇土地使用税也执行免征；如果个人把房产对外出租、用于经营，或者企业持有房产土地用于生产经营，就需要按照规定申报缴纳房产税、城镇土地使用税，由主管税务机关负责征收管理。设置房产税和城镇土地使用税，是针对经营性房产、城镇范围内土地使用行为设置的财产类税种，计税逻辑清晰，房产税可以按房产原值减除一定比例之后从价计征，也可以按照租金收入从租计征；城镇土地使用税按照实际占用土地面积，乘以属地等级对应的单位税额计算，同时政策配套有各类减免优惠，比如公共配套、公益类用地、政策扶持项目等可以依规享受减免，申报业务可以通过电子税务局或者办税大厅办理，按年申报、分期缴纳。

一、缴纳判定对照表

表格

二、计税公式

1. 房产税（从价计征）= 房产原值 ×（1 - 扣除比例）× 1.2%
2. 房产税（从租计征）= 年租金收入 × 12%
3. 城镇土地使用税 = 实际占用土地面积（㎡）× 土地等级单位税额

三、申报办理步骤

1. 确认主体与房产土地信息，核对不动产权证，确认房产土地坐落、面积、原值、用途。
2. 判断是否属于应税范围，核对是否可以适用免税优惠，留存对应的证明资料。
3. 在税务系统做税源信息采集，录入房产原值、土地面积、土地等级、租金等基础信息。
4. 在申报期内，通过电子税务局或者办税大厅提交房产税、城镇土地使用税纳税申报。
5. 申报完成之后完成税款缴纳，相关税源信息发生变动（出租、自用变更等）及时更新税源采集信息。

四、关键执行要点

• 注意区分：契税是买房过户环节一次性缴纳，不属于持有阶段的房屋土地产权税，很多人容易把契税和持有环节房产税混淆。
• 各地土地等级、单位税额、原值扣除比例由省级财税部门公布，以属地现行标准为准。
• 优惠享受需要按照税务机关要求留存备查资料。

综合来看，房屋土地产权税对应的房产税、城镇土地使用税，个人自住住宅免征，经营性持有、出租经营场景需要申报缴纳，按属地计税标准计算，按期完成税源采集和纳税申报。

【相关 FAQ】

问题 1：请问房屋土地产权税需要交吗，家里自住商品房每年都要交吗

回答 1：个人自住商品房属于非营业用房，现行政策下房产税和城镇土地使用税都免征，不需要每年缴纳房屋土地产权税对应的这两个税种。

问题 2：请问房屋土地产权税需要交吗，商铺自营要不要申报

回答 1：商铺属于经营性房产，自营状态下需要申报缴纳房产税（从价计征）以及对应的城镇土地使用税。

问题 3：请问房屋土地产权税需要交吗，和契税是同一个税吗

回答 1：房屋土地产权税对应的是持有环节房产税、城镇土地使用税，契税是不动产交易过户环节一次性征收，二者不是同一个税种。

【数据来源】

[2024-04-18]（房产税暂行条例 城镇土地使用税暂行条例政策释义）国家税务总局公开政策文件

[2023-07-22]（财产行为税合并申报业务规范）国家税务总局业务规范

【免责申明】

本文仅为政策概念科普说明，不替代税务主管部门官方解释以及专业税务意见，具体应税判定、计税标准、优惠适用以主管税务机关口径为准。