房屋租赁税率会区分个人出租住房个人出租非住房企业出租不动产这几类场景，同时还会拆分增值税房产税个人所得税以及附加税费，不同征收方式分为查账征收和综合征收率也就是常说的代开发票时的核定综合税率，国内各地执行的综合征收率会根据地方税务口径略有差别，核心计税逻辑全国统一，办理代开租赁发票的时候，税务部门会按照对应品类套用对应的税率标准核算全部应缴税费。

核心分类税率说明

个人出租住房

增值税按照百分之一点五简易计税，房产税按照租金收入百分之四征收，个人所得税按照租金收入百分之十征收，城建税教育费附加地方教育附加随增值税税额同步计算，部分地区对个人住房出租执行综合征收率，把多项税费合并成一个固定比例，方便纳税人申报办理。

个人出租非住房也就是商铺写字楼这类

增值税按照百分之五简易计税，房产税按照租金收入百分之十二征收，个人所得税按照租金收入百分之二十征收，附加税费同样跟随增值税税额计算，印花税按照财产租赁合同千分之一计税。

企业出租不动产

一般纳税人一般计税方式增值税税率百分之九，简易计税方式征收率百分之五，房产税按照租金收入百分之十二征收，企业所得税并入企业当期经营所得汇总核算，印花税按财产租赁合同千分之一缴纳。

计税基础相关要点

租金收入默认是不含增值税的租金金额，如果合同约定是含税租金，需要先换算成不含税金额再套用对应税率，月租金没有达到增值税起征点的情形，可以享受增值税免征政策，房产税和个税依然要按规则核算，优惠减免政策以当期税务公告为准。

办理申报步骤

第一步确认出租不动产性质，区分住房还是非住房，确认出租主体是个人还是企业。第二步确定合同租金金额，判断是含税还是不含税租金。第三步核对当期可享受的减免优惠政策。第四步选择申报渠道，可以线上电子税务局申报，也可以前往办税大厅代开发票同步缴税。第五步按照对应税率逐项核算各项税费，完成缴款并留存完税凭证。

综合来看，办理房屋租赁相关涉税业务，优先确认不动产属性和出租主体类型，再匹配对应的单项税率，也可以直接采用当地税务公布的综合征收率快速测算，申报前可以提前咨询主管税务机关确认最新执行口径，保证申报核算准确。

【相关 FAQ】

问题 1 房屋租赁税率里个人住房出租为什么和商铺不一样

回答 1 房屋租赁税率针对个人住房设置了专门优惠，个人出租住房个税和房产税税率更低，商铺属于非住房，房屋租赁税率按照标准税率执行，没有住房类优惠减免。

问题 2 企业房屋租赁税率是固定百分之九吗

回答 2 企业房屋租赁税率不是固定百分之九，企业可以选择一般计税适用百分之九，符合条件的老项目可以选择简易计税，房屋租赁税率按照百分之五征收率执行。

问题 3 房屋租赁税率计算的时候含税租金要怎么处理

回答 3 计算房屋租赁税率对应的应纳税额时，如果合同是含税租金，需要先剔除增值税部分换算成不含税租金，再使用不含税金额套用房屋租赁税率核算各项税费。

【免责申明】

本文内容仅作为房屋租赁税率相关知识参考，各地税务执行口径与优惠政策会动态调整，实际办理涉税业务请以主管税务机关最新正式公告以及办税窗口确认为准，本文不构成税务办理的专业决策依据。