核心结论：个税里的房贷抵扣全称是住房贷款利息专项附加扣除，不是直接抵扣已经交的个税金额，而是在个人综合所得应纳税所得额里面，每月定额扣除 1000 元，扣除期限最长 240 个月（20 年），仅限首套住房贷款，夫妻双方可以约定由其中一方全额扣除，也可以按约定分摊，一套房只能享受一次该项专项附加扣除，申报渠道主要是个人所得税 APP 线上填报。

一、计算规则

表格

✅ 计算公式

应纳税所得额 = 年度综合所得收入 − 6 万元基本减除费用 − 三险一金 − 各项专项附加扣除（含房贷利息 1000 元 / 月）

年度应纳个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数

举例：年综合所得扣除三险一金等之后，原本应纳税所得额是 10 万元，申报房贷利息专项扣除，全年扣除 12000 元，调整后应纳税所得额为 88000 元，再对照个税税率表计算个税。

二、申报操作步骤（个人所得税 APP）

1. 打开【个人所得税】APP，完成实名登录
2. 首页找到专项附加扣除填报，选择【住房贷款利息】
3. 选择扣除年度，核对本人信息
4. 填写房屋信息：产权证明、房屋坐落地址、贷款类型（商业贷款 / 公积金贷款）、贷款银行、贷款合同编号、首次还款日期、贷款期限
5. 选择扣除比例：本人是否借款人，确认夫妻扣除分配方式
6. 选择申报方式： 通过扣缴义务人申报：单位每月发工资预扣个税时自动享受抵扣
7. 综合所得年度自行申报：次年个税汇算清缴的时候统一抵扣退税
8. 确认提交，保存填报信息；如果贷款结清、信息变更，及时在 APP 修改或者作废该项扣除

三、关键注意事项

• 认定核心是贷款是否执行首套住房贷款利率，不是看房产证是否首套，以贷款银行认定的首套利率为准
• 贷款提前结清之后，从结清次月起，不再继续享受该项扣除
• 资料留存：贷款合同、还款凭证，按税务要求留存备查，不需要上传原件

FAQ

Q1：个税抵扣房贷怎么算，是直接少交 1000 元个税吗？

A：不是，个税抵扣房贷是每月在应纳税所得额减除 1000 元，是税基减少，实际减少个税金额 = 1000× 对应个税税率，不是直接减免 1000 元个税。

Q2：房贷抵个税怎么操作，夫妻两个人可以同时各扣 1000 吗？

A：普通婚后一套首套房贷，只能选择夫妻其中一方全额每月扣 1000，不能夫妻双方同时各扣 1000；只有婚前各自有首套房贷，婚后才可以选择各自按 50% 分摊。

Q3：个税抵扣房贷怎么算，公积金贷款可以申报这个专项附加扣除吗？

A：可以，只要是首套住房利率的公积金贷款，同样可以申报住房贷款利息专项附加扣除，计算标准同样每月定额 1000 元。

Q4：房贷抵个税怎么操作，之前忘记申报，年度汇算可以补扣吗？

A：可以，在次年个人所得税综合所得年度汇算的时候，补填报当年住房贷款利息专项附加扣除，系统重新核算个税，多缴部分可申请退税。

数据来源

国家税务总局《个人所得税专项附加扣除暂行办法》、个人所得税 APP 官方填报指引

免责声明

本内容仅为住房贷款利息专项附加扣除政策知识参考，政策如有调整，以国家税务总局最新公告为准，最终扣除认定、申报结果以税务机关审核为准。