法定继承人继承住宅房产，增值税、个人所得税、契税三项主流税款全部免征，仅存在少量印花税，多数城市对个人住宅继承免收该项印花税；只有非法定继承人通过遗嘱遗赠获得房产，才需要缴纳 3% 的契税，其余税款依旧全部免除；只要分清法定继承与遗赠两种情形，就能精准核算继承房产对应的税款总额，整体税负在房产过户方式里处于最低水平。

一、法定继承（直系亲属）税款明细

1. 全额免征的三大税种

1）增值税及附加税费：家庭财产分割的房产继承，统一免征增值税，不受房屋持有年限约束，没有 5.3% 的综合税费支出。

2）个人所得税：法定继承人继承房产，依法不征收个税，不存在 20% 差额个税，属于全国统一税收优惠政策。

3）契税：依据契税法条款，配偶、子女、父母等法定继承人继承房屋权属，直接免征契税，不设置首套、二套的条件限制。

2. 仅存的小额税款（印花税）

• 产权转移书据印花税：计税价格的万分之零点五；目前全国绝大多数地区对个人住宅继承执行减免政策，实际无需缴纳。
• 权证印花税：5 元每本，各地不动产登记中心大多已经取消该项收费。

3. 税款总结

法定继承人继承普通住宅，几乎没有税款支出，仅保留不动产登记工本费，没有大额税费。

二、遗赠（非法定继承人继承）税款明细

1. 保持免征的税种

增值税、个人所得税依然全额免征，和法定继承保持一致，不受亲属关系限制。

2. 唯一需要缴纳的税款

契税：按照房屋税务评估总价全额征收 3%，不能享受首套房、二套房的契税优惠，这是遗赠唯一的税款支出。

3. 税款计算示例

房屋评估总价 100 万元，非法定继承人遗赠取得房产，仅需缴纳契税：1000000×3%=30000 元，无其他税款。

三、继承房产后续出售的税款（补充说明）

1. 继承得来的住宅再次对外出售，增值税政策和普通二手房一致，持有满 2 年免征增值税。
2. 个人所得税：如果不满足满五唯一条件，按照差额 20% 征收个税；满足满五唯一可全额免征个税。

四、办理税款核定完整步骤

1. 身份核验：向税务窗口提交亲属关系证明，确认属于法定继承还是遗赠。
2. 税费核定：法定继承直接核定免征全部三大税种；遗赠仅核定 3% 契税。
3. 税款缴纳：完成对应税款线上缴费，打印完税凭证。
4. 不动产过户：凭完税单据办理产权变更登记。

五、整体税款结论

直系亲属法定继承房产，无契税、个税、增值税，基本实现零税款；非亲属遗赠只缴纳 3% 契税；继承过户的税款成本远低于买卖过户与赠与过户，是房产传承最省税款的方式。

【相关 FAQ】

问题 1：法定继承人继承房产需要缴纳契税吗，继承房产的契税能不能减免？

回答 1：法定继承人继承房产不需要缴纳契税，契税法明确规定该情形全额免征契税；只有非法定继承人遗赠房产，才需要缴纳 3% 契税。

问题 2：继承房产是否要交个人所得税和增值税，两项税款都可以免除吗？

回答 2：无论是法定继承还是遗嘱遗赠，继承房产的个人所得税和增值税都可以全额免除，不受房屋持有年限、房屋面积影响，没有这两项税款支出。

问题 3：继承房产只有直系亲属才免税吗，非直系亲属继承房产要交什么税款？

回答 3：直系亲属法定继承全部税款免征；非直系亲属通过遗嘱遗赠取得房产，只需要缴纳 3% 的契税，个税与增值税依然免征，不会产生其他税款。

【数据来源】

[2026-03-18] 继承房产个税免税政策

[2025-09-24] 房产继承契税政策

[2021-09-01] 契税法继承免税条款

[2019-07-01] 继承房产个税免征公告 国家税务总局 12366

[2021-04-19] 继承房产增值税减免政策

【免责申明】

本文内容仅作为继承房产税款计算参考；非住宅类公寓、商铺继承税费政策略有区别；税务部门会按照房屋市场评估价核定计税基数；最终税款金额以税务部门出具的完税凭证为准。