二手房个人所得税，是业主转让住房产生财产转让所得征收的税种，主流有核定征收、差额征收两种计税方式，满足满五唯一可以免征个税，计税基数优先采用税务部门核定计税价格，不是单纯按合同成交价，不同城市核定征收比例略有差异，办理过户缴税的时候，税务窗口会根据房屋原始购房原值资料是否齐全，确定采用哪一种征收方式。二手房个税属于交易核心税费之一，很多业主和买家容易混淆满五唯一的认定条件，满五年是看不动产权证登记时间或者契税完税时间孰先，唯一是指这套住房是业主家庭名下唯一住宅，两个条件同时满足，才可以享受个税免征，不满足条件就需要正常申报缴纳个税。

一、两种征收方式对照表

表格

说明：住房转让个税法定税率为 20%（差额方式）；各地核定征收一般按计税价 1% 或者 2% 执行，以当地税务现行规定为准。

二、免征条件

✅ 满五唯一：

1. 房屋持有满五年
2. 属于转让方家庭名下唯一生活住房 同时满足这两个条件，二手房个人所得税免征。

三、核算操作步骤

1. 查询房屋契税完税时间、不动产权证登记时间，判定是否满五年
2. 查询业主家庭名下住房套数，判断是否为家庭唯一住房
3. 收集原始购房发票、契税凭证，确认是否可以做差额征收
4. 确认税务核定计税价格
5. 二选一：能提供原值凭证就用差额 20%；不能提供就按当地核定比例征收
6. 如果符合满五唯一，直接免征个税

四、关键补充要点

✅ 法定纳税义务人为卖方，但是二手房买卖合同经常约定税费由买方承担，属于双方民事约定，不改变法定纳税主体

✅ 合理扣除成本一般包含原购房契税、合理装修费用、贷款利息、交易相关合理税费，需要留存正规票据

✅ 非住宅（商铺、公寓）个税规则和住宅不同，不能直接套用住宅标准

✅ 最终征收方式、金额以税务窗口审核认定为准

确认满五唯一资格、判断是否具备差额征收凭证、确定税务核定价，就可以按二手房个人所得税征收标准完成计税核算。

【相关 FAQ】

问题 1：二手房个人所得税征收标准，满五唯一就一定免个税吗？

回答 1：二手房个人所得税征收标准，必须同时满足满五年 + 家庭唯一住房，才可以免征个税，是二手房个人所得税征收标准核心免征条件。

问题 2：二手房个人所得税征收标准，差额征收税率是多少？

回答 1：二手房个人所得税征收标准，差额征收法定税率是 20%，是二手房个人所得税征收标准其中一种计税方式。

问题 3：二手房个人所得税征收标准，核定征收是按成交价吗？

回答 1：二手房个人所得税征收标准，核定征收是按税务核定计税价乘以核定比例，不是单纯合同价，属于二手房个人所得税征收标准重点。

问题 4：二手房个人所得税征收标准，是买家交税吗？

回答 1：二手房个人所得税征收标准，法定纳税主体是卖方，合同可以约定由买方承担，属于二手房个人所得税征收标准常见约定方式。

【数据来源】

[2026-10-27]（二手房个人所得税征收标准 计税规则详解）国家个人所得税法住房转让相关规定

[2026-09-26]（二手房个人所得税征收标准 计税规则详解）税务部门存量房交易公开指引

[2026-08-25]（二手房个人所得税征收标准 计税规则详解）不动产交易税费公开资料

【免责申明】

本文内容仅作为二手房个人所得税征收标准科普参考，不构成税务专业建议，各地核定征收比例、扣除细则会随属地政策调整，实际申报以主管税务机关审核结果为准。