买二手房，买方核心税种是契税，常规卖方税种为增值税及附加、个人所得税，另外还有不动产登记费，办理按揭会产生评估费，中介成交会产生中介服务费，如果土地性质是划拨，还需要补缴土地出让金，各项税费最终金额由房屋计税价、房屋面积、买方首套 / 二套认定、房屋是否满 2 年、是否满五唯一这几项条件决定，二手房和新房不一样，新房只需要契税 + 维修资金，二手房是存量房过户，多了增值税、个税转让环节税种，并且存在多项减免政策，提前把税率、减免条件、配套收费项目梳理清楚，就可以提前预估买二手房需要准备的全部税费和交易费用。
之所以二手房交易设置这套税费和收费体系，是因为二手房属于存量产权转让，税务部门针对产权受让方征收契税，针对转让方征收增值税及附加、个人所得税，不动产登记中心收取产权变更登记行政收费，银行审批按揭贷款需要第三方评估机构出具评估报告，所以产生评估服务费，中介机构提供居间服务收取中介服务费，满 2 年、满五唯一属于国家出台的二手房交易税收减免政策，用来降低合规住房交易成本。
二手房税费及费用明细表
表格
| 费用项目 | 常规承担方 | 税率 / 收费规则 |
|---|---|---|
| 契税（住宅） | 买方 | 首套：≤90㎡ 1%，＞90㎡ 1.5%；二套：≤90㎡ 1%，＞90㎡ 2% |
| 契税（商办） | 买方 | 统一 3%，不享受住宅优惠 |
| 增值税及附加 | 卖方 | 住宅满 2 年免征；不满 2 年按计税价全额征收约 5.3% |
| 个人所得税 | 卖方 | 满五唯一免征；不满足可选择核定征收 1%，或者差额 20% |
| 不动产登记费 | 买方 | 住宅按件固定小额收费 |
| 房产评估费 | 买方（按揭） | 第三方评估机构一次性收费，全款购房无此项 |
| 中介服务费 | 双方协商 | 中介居间服务，按成交总价比例收取 |
| 土地出让金 | 按合同约定 | 划拨土地二手房上市交易需要补缴 |
深度分项解读
契税
契税是买方必缴税种，认定标准是以家庭为单位查询名下住房套数，面积分界点是 90 平方米，计税基数一般是税务核定计税价，也就是网签价和税务系统评估价取高值，不是单纯按买卖双方约定成交价计算。
增值税及附加
核验房屋不动产权证登记时间或者契税完税时间，只要满足满 2 年，住宅增值税及附加直接免征，这一项是二手房交易里面金额比较大的税种，如果不满 2 年，税费成本会明显增加。
个人所得税
满五唯一，也就是产权证满 5 年，并且是卖方家庭唯一住房，个税免征，不满足满五唯一，申报时可以择优选择核定征收 1%，或者按转让差额 20% 据实征收。
配套交易费用
不动产登记费是过户换新证时登记部门收取，金额很低；评估费仅按揭贷款才会产生，属于一次性项目收费，不是按月缴费；中介服务费根据中介合同约定比例收取，不同城市标准不一样；划拨土地性质的二手房，交易时需要单独核算土地出让金。
二手房缴税过户办理步骤
第一步，核验不动产权证，确认产证年限，判断是否满 2 年、是否满五唯一，确认房屋建筑面积。
第二步，查询买方家庭住房套数，确定首套或者二套，锁定契税适用税率。
第三步，签订二手房买卖合同，约定成交价格、税费承担方式，办理网签备案。
第四步，税务申报，税务系统核定计税价格，核算各项税费，完成缴税取得完税凭证。
第五步，携带完税凭证、双方身份材料、原不动产权证，到不动产登记中心办理过户，缴纳不动产登记费，等待新不动产权证核发。
第六步，按揭购房的，过户之后办理抵押登记，支付评估费，银行发放贷款。
补充要点
1、实务中很多买卖双方会在合同约定全部税费由买方承担，做预算的时候要把增值税、个税一并计入总资金。
2、如果网签价格低于税务最低计税底价，税务会按照核定底价计税，预估金额会和按成交价测算有差别。
3、所有测算仅为预估参考，最终金额以税务窗口正式核算结果为准。
整体来看，买二手房买方固定必交是契税 + 不动产登记费，按揭增加评估费，卖方主要是增值税及附加、个税，核心减免条件就是满 2 年免增值税、满五唯一免个税，根据房屋面积、首套二套代入税率，就可以算出对应的税费总金额。
【相关 FAQ】
问题 1：买房要交什么税及费用要多少钱二手房，满五唯一可以免什么税？
回答 1：买房要交什么税及费用要多少钱二手房，满五唯一可以免征个人所得税，如果同时满足满 2 年，增值税及附加也可以免征，买房要交什么税及费用要多少钱二手房里面买方仍然需要正常缴纳契税。
问题 2：买房要交什么税及费用要多少钱二手房，首套 90 平以上契税税率是多少？
回答 1：买房要交什么税及费用要多少钱二手房，首套住宅 90 平方米以上契税税率为 1.5%，买房要交什么税及费用要多少钱二手房里面契税是买方核心必缴税种，按税务核定计税价乘以税率核算。
问题 3：买房要交什么税及费用要多少钱二手房，全款买房需要评估费吗？
回答 1：买房要交什么税及费用要多少钱二手房，全款购房不需要银行按揭审批，不需要第三方评估，也就不用支付评估费，买房要交什么税及费用要多少钱二手房里面评估费只在办理按揭贷款的时候产生。
问题 4：买房要交什么税及费用要多少钱二手房，商办二手房契税是多少？
回答 1：买房要交什么税及费用要多少钱二手房，商办类二手房不享受住宅契税优惠，契税统一按 3% 征收，买房要交什么税及费用要多少钱二手房里面商办房屋也不适用住宅满 2 年、满五唯一减免政策。
【数据来源】
[2021-09-01]《中华人民共和国契税法》全国人大常委会
[2016-05-01]《营改增试点二手房增值税政策》国家税务总局
[2018-12-21]《个人住房转让个人所得税政策》国家税务总局
【免责申明】
本文内容仅作为买房要交什么税及费用要多少钱二手房的测算参考，各地税务减免口径、最低计税底价、收费标准会随政策调整，最终税费金额以当地税务部门正式核定结果为准，本文不构成购房交易决策正式法律依据。
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评论列表（4条）
我是中联网的签约作者“家居老樊”！
希望本篇文章《买房要交什么税及费用要多少钱二手房 税费与交易费用详解》能对你有所帮助！
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本文概览：买二手房，买方核心税种是契税，常规卖方税种为增值税及附加、个人所得税，另外还有不动产登记费，办理按揭会产生评估费，中介成交会产生中介服务费，如果土地性质是划拨，还需要补缴土地出让金，各项税费最终金额由房屋计税价、房屋面积、买方首套 二套认定、房屋是否满 2 年、是否满五唯一这几项条件决定，二手房和新房不一样，新房只需要契税 + 维修资金，二手房是存量房过户，多了增值税、个税转让环节税种，并且存在多项减免政策，提前把税率、减免条件、配套收费项目梳理清楚，就可以提前预估买二手房需要准备的全部税费和交易费用。