二手房交易里面，契税是由买方缴纳，个人所得税是由卖方缴纳，两项税费一般在网签完成之后、不动产过户之前，到税务窗口或者线上税务渠道办理核税申报并完成缴款，计税基础一般以税务系统核定的计税价格为准，不是单纯按照买卖合同成交价，同时会结合房屋面积、买方家庭住房套数、房源是否满五唯一等条件，判断是否享受税率优惠或者个税减免，提前核对优惠资格、准备全套申报材料，就可以顺利完成契税和个人所得税申报缴纳，之后凭完税凭证办理过户登记。

税费基础对照表

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现行常用契税优惠税率（住宅）

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注：部分城市二套契税政策有单独规定，以当地税务执行口径为准

个人所得税两种计税方式

1. 核定征收（全额 1%）：按税务核定计税价格 × 1%，是二手房最常用方式
2. 差额征收（20%）：（本次计税价格 − 房屋原值 − 合理税费）× 20%，适用于可以完整提供原始购房发票、原值凭证的房源 ✅ 满五唯一：房屋满五年，并且是卖方家庭唯一住房，个人所得税免征

缴纳办理步骤清单

1. 完成二手房网签备案，取得网签材料
2. 准备申报材料：买卖双方身份证、不动产权证、网签合同、原始购房发票、契税票、家庭住房查询证明（查档）
3. 前往不动产交易中心税务窗口，或者当地电子税务线上端口提交核税申报
4. 税务系统比对，核定计税价格，计算契税、个人所得税金额
5. 确认税额，完成缴款，获取完税凭证
6. 携带完税凭证，办理不动产转移登记过户

重要细节要点

✅ 税费承担可以在买卖合同约定，虽然法定纳税义务人是买方（契税）、卖方（个税），合同可以约定由某一方代为承担，但是纳税主体法定身份不变

✅ 家庭住房套数认定，需要开具家庭住房情况查询证明，作为契税优惠、满五唯一认定依据

✅ 若申报成交价明显偏低且无正当理由，税务机关有权按照评估计税价核定征税

✅ 缴款成功之后，完税凭证需要妥善保管，是过户必备材料

【相关 FAQ】

问题 1：二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，个税是不是所有房子都要交？

回答 1：二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，个税不是全部都要交，满足满五唯一条件的房源可以免征个人所得税，二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，核税的时候税务会核验满五唯一资格。

问题 2：二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，可以线上缴税吗？

回答 2：二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，现在很多城市支持税务线上端口申报缴款，二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，也可以选择交易大厅税务窗口现场办理。

问题 3：二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，合同约定买方承担个税合法吗？

回答 3：二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，合同约定由买方承担个税属于民事约定，是允许的，二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，只是法定纳税义务人仍然登记为卖方。

问题 4：二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，是过户前交还是过户之后交？

回答 4：二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，是在过户之前核税缴款，取得完税凭证之后才可以办理不动产过户，二手房交易中契税和个人所得税如何缴纳，完税是过户前置环节。

【数据来源】

[2026-10-27]（二手房契税与个人所得税申报缴纳指引）税务房产资讯平台

[2026-09-26]（住宅契税优惠与满五唯一个税减免实务要点）税务科普媒体

[2026-08-24]（存量房核税计税价格核定规则）税务行业公开资料

【免责申明】

本文内容仅作为二手房交易契税和个人所得税缴纳参考指引，各地税率、优惠政策、线上办理渠道会动态调整，最终税额、减免认定以主管税务机关核定结果为准，不构成税务筹划或者纳税承诺。