土地出让金包括哪些，简单来说就是国有土地使用权出让环节，受让方按照土地出让合同约定，向自然资源主管部门缴纳的国有土地使用权出让全部价款，核心是土地使用权对应的出让成交总价款，由招拍挂或者协议出让的成交价格作为主体，配套还会包含出让合同约定的相关土地取得对价项目，它是国家作为土地所有者出让土地使用权取得的专项财政收入，全额纳入政府性基金预算管理，主要用于土地征收补偿、拆迁安置、土地前期开发、城乡基础设施建设等相关用途，很多人容易把土地出让金和契税、印花税、配套费混淆，需要区分清楚，契税、印花税属于税费，城市基础设施配套费属于另外单独征收的规费，一般不属于土地出让金本身的组成部分，土地出让金的核算口径以土地出让合同载明的出让成交总价款为准，住宅、商业、工业等不同用地性质，出让金的计价方式、年限、计价标准都按照对应的土地出让政策执行。

✅ 土地使用权出让成交价款：是土地出让金最核心主体，招拍挂项目就是挂牌、拍卖、竞价最终成交总价，协议出让项目就是协议核定的出让总价款

✅ 出让合同约定包含在出让总价内的土地相关对价：部分出让合同会把宗地相关前期整理对应的对价合并计入出让总价款，统一作为土地出让金核算

✅ 延期或者合同约定追加的出让价款：土地使用年限调整、规划条件调整、容积率提升等情形，按照政策补缴的土地价款，也归入土地出让金范畴

表格

• 土地出让金计价基础，一般按照宗地面积、楼面地价或者地面单价核算，楼面地价 = 土地出让金总价 ÷ 规划计容建筑面积，是地产行业常用测算指标
• 土地出让金缴纳方式，出让合同会约定一次性缴清或者分期缴纳，分期缴纳会按照合同约定节点支付，缴纳完成之后取得土地出让金缴款凭证，作为办理不动产登记的重要材料
• 土地出让金对应的土地使用年限，住宅用地最高 70 年，工业用地最高 50 年，商业旅游娱乐用地最高 40 年，综合用地最高 50 年，年限从土地交付之日起计算
• 土地出让金收入属于政府性基金，有专门的收支管理办法，专款专项用于土地相关开发建设，和普通税收是两套财政管理体系

地面单价出让金 = 宗地土地面积 × 单位地面地价

楼面单价出让金 = 计容总建筑面积 × 单位楼面地价

补缴出让金 = 新核定地价 - 原已缴出让金（规划调整补缴场景）

【相关 FAQ】

问题 1：土地出让金包括哪些，契税是不是包含在土地出让金里面？

回答 1：土地出让金包括哪些，契税并不包含在土地出让金里面，契税是土地权属转移环节单独申报缴纳的税种，和土地出让金属于两项独立资金。

问题 2：土地出让金包括哪些，容积率上调需要补缴的款项属于土地出让金吗？

回答 2：土地出让金包括哪些，容积率上调按照政策核定补缴的土地价款属于补缴土地出让金，是土地出让金范畴内的追加价款。

问题 3：土地出让金包括哪些，征地补偿款属于土地出让金吗？

回答 3：土地出让金包括哪些，征地补偿款不属于受让方缴纳的土地出让金组成部分，它是土地出让金财政收入之后安排的支出项目。

问题 4：土地出让金包括哪些，工业用地和住宅用地出让金计价标准一样吗？

回答 4：土地出让金包括哪些，工业用地和住宅用地出让金核心构成逻辑一致，但是单位地价、最高使用年限、出让规则存在差异，出让金成交价格会根据用地性质单独核定。

【数据来源】

[2026-07-15]（国有土地使用权出让收支管理办法解读）财政部门公开政策解读

[2026-05-08]（土地出让金构成业务说明）自然资源部门公开办事指引

[2025-11-22]（招拍挂土地出让价款核算说明）公共资源交易中心公开业务资料

【免责申明】

本文内容仅作为土地出让金包括哪些的业务科普参考，各地出让合同约定、财政核算口径、规划补缴政策存在地区差异，实际办理请以属地自然资源部门、财政部门最新官方规定为准，本文不构成任何缴款、审批承诺。