个人转让土地使用权，属于国有建设用地使用权转让，交易环节涉及转让方和受让方两方税费，转让方主要缴纳增值税及附加、土地增值税、个人所得税、印花税；受让方主要缴纳契税、印花税，土地使用权转让和普通住宅交易不一样，不享受住宅类满年限免税优惠，之所以税种这么多，是因为土地使用权属于无形资产类财产权益，转让产生增值收益，税法设置了增值、所得、产权转移对应的多类征税项目，办理的时候双方先签订土地使用权转让合同，完成地价相关资料准备，到税务窗口申报计税，凭完税凭证再到自然资源部门办理土地使用权变更登记，核算税费的时候以税务部门核定计税价格为准，原始取得土地的成本、相关税费可以作为扣除项目，用来计算增值额与应纳税所得额。

一、双方税费明细对照表

表格

二、扣除项目说明（转让方核算重点）

1. 取得该土地使用权时支付的地价款
2. 取得土地使用权时缴纳的相关税费
3. 土地开发、平整等合理开发成本费用
4. 转让环节发生的合理相关税费

以上资料需要留存原始票据，作为税务申报扣除凭证

三、土地使用权转让办理步骤

1. 前期核查，确认土地使用权性质为可转让国有土地，确认原土地出让合同没有禁止转让约定，确认土地达到法定转让开发条件
2. 签订土地使用权转让合同，约定成交价款、交割、税费承担方式
3. 税务申报，双方携带原土地使用权证、原始取得票据、转让合同到税务窗口申报
4. 核算全部税费，缴纳税款，取得完税凭证
5. 自然资源部门申请土地使用权变更登记
6. 审核登簿，核发新的不动产权证书，完成土地使用权转让

四、办理注意事项清单

1. 集体土地使用权一般不能按照国有土地使用权模式自由转让，需要先确认土地权属性质
2. 划拨性质土地使用权转让，需要先报批，补缴土地出让金之后，才可以办理转让
3. 合同里面可以约定税费承担方式，但是法定纳税义务人不变，不能通过合同约定免除法定纳税义务
4. 计税价格如果明显偏低且无正当理由，税务机关有权进行核定
5. 所有原始成本票据尽量完整保存，是计算差额、增值额、所得额的关键资料

【相关 FAQ】

问题 1：个人土地使用权转让，受让方主要交哪两项税费？

回答 1：个人土地使用权转让，受让方主要缴纳契税和印花税，契税是产权受让环节核心税种，印花税属于产权转移书据征税项目。

问题 2：个人土地使用权转让，划拨土地可以直接转让吗？

回答 2：个人土地使用权转让，如果是划拨性质土地，不能直接转让，需要先履行审批程序，补缴土地出让金之后，才可以办理转让以及对应的税费申报。

问题 3：个人土地使用权转让，土地增值税是按全额征收吗？

回答 3：个人土地使用权转让，土地增值税不是按全额征收，是扣除取得土地价款、合理成本税费之后，按照增值额适用四级超率累进税率计算。

【数据来源】

[现行有效]《中华人民共和国契税法》全国人民代表大会常务委员会

[现行有效]《中华人民共和国土地增值税暂行条例》国务院

[现行有效]《中华人民共和国个人所得税法》全国人民代表大会常务委员会

[现行有效]《中华人民共和国印花税法》全国人民代表大会常务委员会

【免责申明】

本文内容仅为个人土地使用权转让税费科普参考，各地契税适用税率、附加税费执行标准存在差异，不构成税务专业意见，最终税费金额以主管税务机关窗口核定结果为准。