房屋租赁税率是多少，要区分个人出租住房、个人出租非住房（商铺写字楼）、企业出租房产三类，不是单一固定税率，很多地方对个人出租住房实行综合征收率（合并多项税费），各地综合征收率会有差异，主要税种包含增值税、房产税、个人所得税、附加税费，办理租赁备案、代开租赁发票的时候，税务机关会按照对应类别核算税费，最终以主管税务机关现行政策为准。

设置房屋租赁相关税费，是针对不动产租赁取得租金收入征收的法定税费，住房和商铺属于不同应税类别，政策优惠不一样，个人出租住房有专项优惠，非住房没有住房类优惠，企业出租房产计税方式和个人出租也有区别，所以查询房屋租赁税率是多少的时候，第一步就要先分清出租标的是住宅还是商铺，出租主体是个人还是企业。

主要税种基础规则清单

1 增值税：个人出租住房，按照 5% 征收率减按 1.5% 计算；个人出租非住房，按 5% 征收率；企业一般计税 9%，简易计税 5%。同时个人月租金未达到起征点可享受增值税免征政策

2 房产税：个人出租住房，按租金收入 4% 优惠税率；个人出租非住房，按租金收入 12%；企业出租房产按租金 12%

3 个人所得税：个人出租住房，按 10% 优惠税率；个人出租非住房，财产租赁所得按 20%

4 附加税费：包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，随增值税附征，增值税免征则附加税费同步免征

分类对照参考表

提示：很多省市个人出租住房直接执行综合征收率，把增值税、房产税、个税、附加合并成一个综合比例，不用单独分开计算，综合征收率各地数值不一样，常见在 4%~10% 区间浮动。

办理代开 / 申报步骤

第一步 确认出租房屋性质，住宅还是商铺，出租方是个人还是企业

第二步 咨询当地办税大厅或者 12366，确认本地当前房屋租赁综合征收率以及起征点标准

第三步 准备材料：租赁合同、产权证明、出租方身份证件、租金相关资料

第四步 提交申报或者申请代开租赁发票，税务机关核算应缴税费

第五步 完成缴款，取得完税凭证和发票

重点要点

不要混淆单独分税种税率和地方综合征收率，很多人问房屋租赁税率是多少，实际办税的时候当地是按综合征收率征收，不是单独一项一项相加，租金收入是否达到增值税起征点会直接影响增值税和附加税，办理之前可以拨打 12366 纳税服务热线确认本地最新政策，政策会随国家和地方文件调整。

整体来看，房屋租赁税率是多少，个人出租住房享受多项优惠，非住房税率更高，企业出租另有计税规则，实操优先查询本地综合征收率，通过税务官方渠道确认最新标准，再办理申报开票。

【相关 FAQ】

问题 1 房屋租赁税率是多少，个人出租住宅可以享受优惠吗

回答 1 房屋租赁税率是多少，个人出租住宅是有专项优惠的，增值税 5% 减按 1.5%，房产税 4%，个税 10%，这就是个人住房租赁和商铺租赁在房屋租赁税率是多少上面最大区别。

问题 2 房屋租赁税率是多少，综合征收率和单独税种税率一样吗

回答 2 房屋租赁税率是多少，综合征收率是地方把多项税费合并计算，和单独分税种相加不完全等同，查询房屋租赁税率是多少，要确认本地是分税种征收还是综合征收。

问题 3 房屋租赁税率是多少，月租金很低可以免增值税吗

回答 3 房屋租赁税率是多少，个人出租住房月租金没有达到增值税起征点，可以享受增值税免征，增值税免了之后对应的附加税费也同步免征，这是房屋租赁税率是多少里面很重要的优惠条件。

问题 4 房屋租赁税率是多少，商铺出租和住宅税率相同吗

回答 4 房屋租赁税率是多少，商铺属于非住房，不享受住房优惠，房产税是 12%，个税 20%，和住宅优惠税率不一样，所以房屋租赁税率是多少要区分住宅和商铺。

【免责申明】

本内容仅为房屋租赁税费通用知识参考，税收政策会更新调整，各地综合征收率存在差异，不构成税务申报建议，具体税率与征收标准以主管税务机关以及 12366 官方答复为准。