首段结论：北京个人出租住房，一般是按综合征收方式申报，也就是常说的房屋租赁综合税，个人住房出租综合征收率目前为 5%，计税基数是租金收入；如果是非住房也就是商办商铺类出租，不适用这个住房综合征收率，是分开计征增值税、房产税、个人所得税、附加税费，税负会更高，最终以税务机关当期执行口径为准。

一、个人出租住房（住宅）综合征收

北京个人住宅对外出租，实务大多采用综合征收率合并申报，不用单独拆分每一项税种。

• 综合征收率：5%
• 计算公式：应纳综合税费 = 月租金 × 5%
• 适用对象：个人名下住宅，用于居住出租

备注：如果月租金低于增值税起征点，按税务现行政策享受对应减免，以办税大厅最新政策为准

二、个人出租非住房（商铺、写字楼、商办）

非住宅出租不适用住宅 5% 综合征收，分项计税：

1. 增值税：按 5% 征收率
2. 房产税：租金收入的 12%
3. 个人所得税：财产租赁所得，适用对应税率
4. 附加税费：城建税、教育费附加、地方教育附加，随增值税计征，符合条件可享受减半优惠

三、企业出租房屋

企业作为出租方，出租自有房产：

• 增值税：一般纳税人一般计税 9%，简易计税 5%
• 房产税：从租计征，租金收入 12%
• 企业所得税：租金并入企业所得，按企业所得税税率计税
• 附加税费：随增值税计征

四、办理申报操作步骤

1. 准备材料：房屋产权证明，租赁合同，出租人身份证，租金相关凭证
2. 办理渠道：办税服务厅，或者北京市电子税务局线上申报
3. 核定计税租金，系统计算应缴税费
4. 完成缴款，可开具增值税发票
5. 按申报周期按期申报，按月或者按合同约定申报

五、核心对比表格

六、要点说明

1. 综合征收是北京税务针对个人住宅出租的简化征管方式，把增值税、房产税、个税、附加合并成一个征收率
2. 计税租金如果明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定计税租金
3. 办理租赁备案，和缴税是两件事，备案是住建部门租赁登记，缴税是税务部门征收，很多人办备案的时候同步代开发票缴税
4. 优惠政策会随国家和北京地方政策调整，申报前建议确认当期最新减免政策

【相关 FAQ】

问题 1 北京房屋租赁税有多少，住宅出租代开发票就是按 5% 吗

回答 1 北京房屋租赁税有多少，个人住宅出租代开发票一般执行 5% 综合征收率，北京房屋租赁税有多少，如果租金低于起征点，按当期增值税减免政策执行。

问题 2 北京房屋租赁税有多少，商铺出租也是 5% 吗

回答 2 北京房屋租赁税有多少，商铺属于非住房，不适用住宅 5% 综合征收，北京房屋租赁税有多少，商铺是增值税、房产税、个税等分项分开计算。

问题 3 北京房屋租赁税有多少，是房东承担还是租客承担

回答 3 北京房屋租赁税有多少，法定纳税义务人是出租方也就是房东，北京房屋租赁税有多少，双方可以在租赁合同里面约定税费实际由哪一方承担，属于民事约定。

【免责申明】

本文内容仅作为通用参考指引，不构成税务正式解读，税收政策会动态调整，具体征收率、减免政策、计税口径请以国家税务总局北京市税务局最新规定以及主管税务机关答复为准。