个人房屋租赁涉及增值税 房产税 个人所得税 印花税等多个税种，很多地区对个人出租住房执行综合征收率，把多个税种合并按一个综合税率计算，个人出租住房和非住房也就是商铺写字楼这类，税率标准不一样，住房会享受专门的优惠政策，非住房不适用住房优惠，各项税费按照对应法定税率单独计算。因为个人出租房屋属于财产租赁应税行为，国家针对个人住房出租设置优惠减免，目的是支持住房租赁市场，各地税务机关为方便申报，普遍推行综合征收方式，申报的时候直接按照租金收入乘以综合征收率计算应纳税额，申报地点一般是房屋所在地主管税务机关或者线上办税渠道。整体办理思路就是先区分出租标的是住房还是非住房，确认月租金是否达到增值税起征点，选择单独分税种计算或者当地综合征收率计算，准备租赁合同 产权证明 身份证明完成纳税申报。

一 个人出租住房税费标准对照表

二 个人出租非住房税费标准对照表

三 综合征收率说明

各地税务机关公布的个人房屋租赁综合征收率，是把增值税 房产税 个税等合并测算之后的合并比率，不同城市综合征收率数值会存在差别，并且会区分住房和非住房两档，部分地区还会根据月租金金额分档设置综合征收率。申报的时候优先查询房屋所在地最新综合征收率，使用综合征收方式申报，操作更加简便，也可以选择分税种单独申报，两种申报方式都合规。

四 申报办理操作步骤

第一步 判断出租物业性质，确认是住宅住房还是商业非住房

第二步 确认每月租金金额，核对当地增值税起征点标准

第三步 查询房屋所在地最新个人房屋租赁综合征收率，或者准备分税种计税资料

第四步 准备材料，包含出租人身份证 不动产权证 房屋租赁合同 租金收款凭证

第五步 前往房屋所在地办税大厅或者电子税务局提交申报

第六步 完成税款缴纳，获取完税凭证，完税凭证可以作为租赁备案或者相关业务配套材料

五 计税补充要点

个人所得税计算的时候，每次租金收入不超过四千元，减除费用八百元，四千元以上，减除百分之二十的费用，之后再乘以适用税率。如果发生房屋修缮费用，可以凭有效凭证在租赁所得里面扣除，每次扣除上限八百元，一次扣不完可以结转下一次继续扣除。计税基数一般是不含增值税的租金收入，计算的时候要把含税租金换算成不含税租金再计税。

【相关 FAQ】

问题 1 个人房屋租赁税率是多少，个人出租住宅和商铺税率一样吗

回答 1 个人房屋租赁税率是多少，个人出租住宅享受优惠税率，商铺属于非住房，不适用住房优惠，各项税种执行法定标准，二者税率并不相同

问题 2 个人房屋租赁税率是多少，月租金很低是不是不用缴税

回答 2 个人房屋租赁税率是多少，要看是否达到当地增值税起征点，未达到起征点可以享受增值税免征，其他税种按照当地政策执行，申报义务以当地税务规定为准

问题 3 个人房屋租赁税率是多少，综合征收率和分税种计税哪个更推荐

回答 3 个人房屋租赁税率是多少，综合征收率申报流程更简便，日常个人出租房屋优先选择当地综合征收率，有特殊需求也可以选择分税种单独申报

问题 4 个人房屋租赁税率是多少，申报纳税需要准备房屋租赁合同吗

回答 4 个人房屋租赁税率是多少，申报个人房屋租赁税费的时候，房屋租赁合同是核心申报材料，同时还要准备产权证明和出租人身份证件

【免责申明】

本内容仅作为个人房屋租赁税率是多少的通用参考指引，税收政策会动态调整，各地综合征收率存在差异，不替代税务专业意见，具体申报计税请以房屋所在地税务机关最新规定为准。