个人房屋出租缴税可以选择分税种单独申报，也可以在政策允许的地区采用综合征收合并申报，核心是先区分出租房产是住宅还是非住宅，确认租金收入金额，匹配对应的税种优惠政策，再准备材料到办税渠道完成申报缴款，之所以要区分住宅和非住宅，是因为税收政策对居民住房租赁设置了专项优惠，住宅和经营性房产的计税标准存在差别，办理的时候第一步判定房产性质，第二步核算租金收入判断增值税优惠资格，第三步确认本地是分项计税还是综合征收模式，第四步准备全套申报资料，第五步线上或者线下提交申报，核算税款完成缴纳并且留存完税凭证，按照这套流程就可以规范完成个人房屋出租缴税全流程。

个人房屋出租缴税涉及税种说明

1 增值税 个人出租住房按照百分之一点五征收率计税，个人出租非住房按照百分之五征收率计税，月租金不超过 10 万元的个人不动产出租，可以享受增值税免征优惠

2 房产税 个人出租住房按租金收入百分之四征收，个人出租非住房按租金收入百分之十二征收

3 个人所得税 属于财产租赁所得，个人出租住房减按百分之十税率，个人出租非住房按照百分之二十税率，计算时可以按规定扣除相关税费和修缮费用

4 城镇土地使用税 个人出租住房予以免征，个人出租非住房需要按照规定申报缴纳

5 印花税 个人出租住房免征印花税，个人出租非住房按照财产租赁合同租金千分之一申报缴纳

个人房屋出租缴税两种申报模式对比表格

个人房屋出租缴税详细办理步骤

第一步 确认房产类型 区分住宅或者商铺写字楼等非住宅，这一步是确定个人房屋出租缴税适用优惠和税率的基础

第二步 核算租金收入 统计合同约定租金，换算不含增值税租金收入，核对月租金是否满足 10 万元以下增值税免征条件

第三步 确认本地征收口径 咨询主管税务机关，确认当地是否执行综合征收率，记录现行征收标准

第四步 准备申报材料 出租人身份证件 不动产权证书 房屋租赁合同 租金收款凭证，有修缮费用票据的一并准备

第五步 选择申报渠道 线下可以前往主管税务机关办税服务厅办理，线上可以通过电子税务局或者当地税务官方申报端口提交申报

第六步 核算税款并缴款 按照对应规则计算应缴税款，完成税款支付，获取完税凭证，妥善保存作为缴税凭证

个人房屋出租缴税计算补充要点

1 计税基数一般为不含增值税租金收入，含税租金需要换算之后再计税

2 个人所得税计算当中，每次修缮费用扣除上限为 800 元，超出 800 元的部分可以结转至后续月份继续扣除

3 已经缴纳的增值税附加税费房产税等，可以在计算个人所得税的时候按规定扣除

4 综合征收率属于地方执行方式，不同地区数值不一样，不能跨地区直接套用

【相关 FAQ】

问题 1 个人房屋出租缴税可以线上办理吗

回答 1 个人房屋出租缴税支持线上办理，可以通过电子税务局提交申报，也可以选择线下办税大厅办理，两种渠道都可以完成个人房屋出租缴税。

问题 2 个人房屋出租缴税住宅和非住宅标准一样吗

回答 2 个人房屋出租缴税住宅和非住宅标准不一样，住宅享受多项税收优惠，非住宅属于经营性租赁，各项计税标准更高，办理个人房屋出租缴税前要先区分房产性质。

问题 3 个人房屋出租缴税月租金 10 万以下增值税免征吗

回答 3 个人房屋出租缴税当中，个人出租不动产月租金不超过 10 万元，可以享受增值税免征优惠，住宅和非住宅都适用这项优惠政策。

问题 4 个人房屋出租缴税需要保存完税凭证吗

回答 4 个人房屋出租缴税完成之后建议妥善保存完税凭证，这份凭证是已经完成个人房屋出租缴税的官方证明，后续核查或者相关业务办理都可以使用。

【免责申明】

本内容为税收政策通用参考，各地执行口径以及综合征收率会随政策动态调整，个人房屋出租缴税的具体要求以主管税务机关最新规定为准，本内容不构成税务专业意见。