房屋租赁合同也就是财产租赁合同，按照现行印花税法规定，印花税率为租金的千分之一，计税依据是租赁合同里面列明的租金总金额，不包含增值税单独列明的增值税税额，这份税目属于印花税里面财产租赁合同税目，设置该税率是为了规范财产租赁类应税凭证的申报纳税，让租赁双方清晰掌握应税凭证对应的计税标准，顺利完成印花税申报缴纳，在办理租赁备案或者相关涉税业务的时候，了解这个税率可以提前核算应纳税额，提前做好涉税相关准备。

基础计税要点

表格

项目 详细说明

税目名称 财产租赁合同

适用凭证 房屋租赁合同

税率 千分之一

计税依据 合同所载租金总额

纳税义务人 订立合同的各方当事人，房东和租客双方都属于纳税人

计税补充说明

如果合同里面只约定了月租金，没有写总租期总租金，申报的时候可以按照实际租赁期累计全部租金作为计税基数，如果合同约定租金里面已经包含增值税，并且没有单独分开列明增值税，计税金额就要按照含税总租金计算，如果增值税单独列示，计税的时候可以剔除增值税部分，只按照不含税租金计算印花税。

纳税申报操作步骤

第一步 确认应税凭证，确认签订的房屋租赁合同属于财产租赁合同应税凭证，核对合同租期月租金，核算全部租金总额。

第二步 核算应纳税额，应纳税额等于租金总金额乘以千分之一，自行计算得出需要缴纳的印花税金额。

第三步 选择申报渠道，可以通过电子税务局线上申报，也可以前往主管税务办税服务厅办理申报。

第四步 完成税款缴纳，申报信息确认无误之后，提交申报，完成税款缴款，保存完税凭证。

第五步 留存资料归档，房屋租赁合同完税凭证相关资料妥善留存，方便后续核查调阅。

相关优惠政策说明

国家会出台阶段性印花税相关优惠政策，符合政策条件的纳税人，可以按照当期政策享受减免优惠，申报的时候可以在电子税务局优惠模块勾选对应减免项目，申报之前可以查询当期有效的税收优惠公告，确认自身是否满足享受条件。

常见认知补充

印花税是针对应税凭证征收的税种，只要签订符合规定的房屋租赁合同，订立合同的双方都需要按照税目税率完成申报，不是只由房东单方承担，合同签订完成之后，按照规定时限完成申报纳税，整个涉税流程就可以规范有序完成。

掌握房屋租赁合同印花税率，提前核算应纳税额，按照规定渠道完成申报缴款，就可以合规完成该税种的申报工作。

【相关 FAQ】

问题 1 房屋租凭合同印花税率是多少，计税基数包含增值税吗

回答 1 房屋租凭合同印花税率是千分之一，如果增值税单独列明，计税基数不含增值税，没有单独列明增值税则按含税租金计税。

问题 2 房屋租凭合同印花税率是多少，是房东单方缴税吗

回答 2 房屋租凭合同印花税率是千分之一，订立房屋租凭合同的房东和租客双方都属于印花税纳税义务人。

问题 3 房屋租凭合同印花税率是多少，如果只写月租金怎么计税

回答 3 房屋租凭合同印花税率是千分之一，如果合同只写月租金，就按照全部租期累计租金总额作为计税依据，再乘以千分之一计算税额。

问题 4 房屋租凭合同印花税率是多少，可以线上申报吗

回答 4 房屋租凭合同印花税率是千分之一，纳税人可以通过电子税务局线上完成房屋租凭合同印花税申报缴款。

【免责申明】

本内容仅为印花税知识科普参考，税收政策会随官方公告动态调整，具体计税口径优惠政策以主管税务机关以及现行有效税收法规为准，涉税申报由纳税人自主办理并承担相应责任。