个人自有住房对外出租取得的租金收入，属于个人所得税里面的财产租赁所得，需要按规定申报缴纳个人所得税，可以选择自然人电子税务局线上申报，也可以携带相关资料到主管税务大厅现场申报，部分地区可以在代开租金发票的时候，由税务机关同步征收该项个税，财产租赁所得有固定的费用扣除规则，税率区分住房出租和非住房出租两种情形，同时可以按规定扣除实际发生的修缮费用、相关税费，申报的时候准备好租赁合同、租金收款凭证、完税凭证等资料，按照当期取得的租金收入核算应纳税额，按期完成申报缴税。

计税核心规则

税目

归类为财产租赁所得，以一个月内取得的租金收入为一次。

税率

个人出租住房，减按 10% 优惠税率征收个人所得税；

个人出租非住房（商铺、写字楼等），适用 20% 法定税率。

费用扣除顺序

1. 先扣除出租过程中缴纳的增值税、房产税、附加税费等相关税金；
2. 再扣除实际发生的修缮费用，每次最高扣除限额 800 元，一次扣不完可以结转下个月继续扣除，需要提供修缮合法票据；
3. 剩余所得如果每次收入不超过 4000 元，再减除费用 800 元；每次收入 4000 元以上，减除 20% 的费用；
4. 最后的余额就是应纳税所得额，乘以对应税率，算出应纳个人所得税。

计算公式：

应纳税所得额 =（月租金收入 - 相关税费 - 修缮费）-800 或者 ×（1-20%）

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

申报办理实操步骤

第一步 留存资料，保管房屋租赁合同，租金收款记录，缴纳房产税增值税等完税凭证，修缮费用发票。

第二步 选择申报渠道，线上登录自然人电子税务局网页端或者 APP，找到财产租赁所得申报模块填报；线下携带身份证、租赁合同、相关完税资料，前往主管税务办税大厅办理申报。

第三步 填报收入和扣除项目，录入当月租金收入，填列已经缴纳的各项税金、修缮费用，系统自动计算应纳税额。

第四步 确认税额，完成缴款，获取个税完税凭证，妥善保存完税资料备查。

第五步 后续按期申报，按月或者按当地税务规定的申报周期持续申报，注意如果是代开房屋租赁发票，很多地区在代开环节就一并核定征收个税，不需要单独再另行申报，提前跟主管税务机关确认征收方式。

总结

自有房屋出租租金收入按财产租赁所得申报个税，住房出租优惠税率 10%，非住房 20%，可以按规定扣除相关税金、修缮费以及法定减除费用，申报可以线上自然人电子税务局或者办税大厅办理，代开发票的地区很多是开票环节同步征收，以主管税务机关当期征管要求为准。

【相关 FAQ】

问题 1 自有房屋出租怎么交个人所得税，住宅出租税率是多少

回答 1 自有房屋出租怎么交个人所得税，个人出租住宅，财产租赁所得个人所得税适用 10% 优惠税率，商铺这类非住房是 20% 税率。

问题 2 自有房屋出租怎么交个人所得税，修缮费可以税前扣除吗

回答 2 自有房屋出租怎么交个人所得税，有合法票据的修缮费用可以扣除，每月单次最高扣除 800 元，没有扣完的部分可以结转以后月份继续抵扣。

问题 3 自有房屋出租怎么交个人所得税，可以在代开发票的时候一起征收吗

回答 3 自有房屋出租怎么交个人所得税，很多地区代开房屋租赁增值税发票的时候，税务机关会同步核定征收个人所得税，具体以当地税务征管口径为准。

问题 4 自有房屋出租怎么交个人所得税，申报需要准备什么材料

回答 4 自有房屋出租怎么交个人所得税，申报一般准备本人身份证，房屋租赁合同，租金收款凭证，已经缴纳的房产税增值税等完税凭证，修缮费用发票。

【免责申明】

本文为税收政策科普参考，不构成税务专业意见，各地征管口径、核定征收方式存在差异，具体申报要求、扣除标准请以主管税务机关最新规定以及现行税收法律法规为准。