二手房个人所得税常规税率为 1% 或者差额 20% 两种计算方式，属于二手房交易环节里面的重要税费项目，税务部门会结合房屋是否满足满五唯一条件、原始购房发票是否完整留存，来确定适用的计税方式，满足满五唯一的住宅可以享受个人所得税免征政策，在做购房总预算的时候，可以提前核算这项税费，把个税纳入整体交易成本规划，二手房交易税费征收严格按照税务部门现行政策执行，计税基数以税务系统核定价格或者网签价格两者择优确认，流程规范清晰，方便买卖双方提前做好资金安排。

一、二手房个税两种计税方式对照表

表格

二、满五唯一判定要点清单

• 满五：房屋从契税完税时间或者不动产权证登记时间，二者较早的时间点开始计算，到本次交易过户当日，时间满五年
• 唯一：产权人家庭名下，在本市范围内仅此一套住宅房产
• 同时满足上面两项条件，住宅类二手房过户时个人所得税免征
• 非住宅性质房源，一般不适用满五唯一个税免征政策

三、二手房个税办理完整步骤

1. 前期资料准备：准备不动产权证、原购房契税票、原购房合同、原购房发票、买卖双方身份证明
2. 网签备案：完成存量房网签，确定网签成交价格
3. 税务预审：携带资料到不动产交易税务窗口或者线上税务系统做税费预审，确认适用计税方式
4. 计税基数确认：税务系统比对网签价与系统评估价，按照规定择优确定计税基数
5. 核算个税金额：按照选定的 1% 或者差额 20% 公式计算个税金额
6. 税费缴纳：在缴税窗口完成税费缴纳，取得完税凭证
7. 办理过户：凭完税凭证继续办理不动产转移登记手续

四、深度解读相关关键概念

✅ 合理税费范围：计算差额 20% 的时候，可以扣除的合理税费一般包含原购房契税、贷款利息、装修相关合规票据对应的支出，具体可扣除项目以当地税务窗口认定为准

✅ 计税价格说明：当网签价格低于税务系统最低计税评估价，会按照税务核定评估价作为计税基数

✅ 税费承担约定：个税法定纳税义务人为出售方，买卖双方可以在存量房买卖合同里面友好约定实际承担方式

✅ 时间认定规则：优先看契税完税证时间和产权证登记时间，哪个更早就以哪个作为起算时间

综合来看，二手房个税是几个点，核心就是 1% 核定征收、差额 20% 查验征收两种标准，满足满五唯一可以免征，交易前提前备好原始购房票据，提前做税费预审，就可以精准核算这笔交易税费，方便买卖双方做好完整的交易资金规划。

【相关 FAQ】

问题 1：二手房个税是几个点，满五唯一可以免个税吗？

回答 1：二手房个税是几个点，常规是 1% 或者差额 20%，如果房屋同时满足满五唯一，二手房个税可以享受免征。

问题 2：二手房个税是几个点，没有原始购房发票用哪种计税方式？

回答 2：二手房个税是几个点，缺少原始购房原值凭证的时候，一般采用核定征收，也就是按计税价格的 1% 计算二手房个税。

问题 3：二手房个税是几个点，差额 20% 里面可以扣除哪些合理费用？

回答 3：二手房个税是几个点，差额 20% 计税时，合规的原契税、贷款利息等合理税费可以按税务认定进行扣除，以此计算二手房个税。

问题 4：二手房个税是几个点，个税法定由哪一方缴纳？

回答 4：二手房个税是几个点，二手房个税法定纳税义务人是卖方，买卖双方也可以在合同里协商约定实际承担方。

【数据来源】

[2026-10-26]（二手房个人所得税征收政策科普）税务主管部门公开信息

[2026-10-15]（存量房交易税费办理指引）不动产交易中心公开资讯

[2026-10-06]（满五唯一个税免征政策解读）房地产交易公开平台

【免责申明】

本文内容仅作为二手房个税是几个点的科普参考，不构成税务申报建议，各地税务执行细则、最低计税评估规则会动态调整，实际缴税请以主管税务机关窗口核定结果以及最新税收政策为准。