个人房屋出租税率计算，区分住宅性质出租和非住宅性质出租，多数地区采用综合征收率方式，把增值税房产税个人所得税附加税费合并按一个综合税率计征，也可以选择分税种单独计算，计税基数一般是不含增值税的租金收入，不同省市综合征收率标准不一样，还会根据月租金是否达到增值税起征点做区分，办理申报的时候以房屋所在地税务机关现行政策为准。设置这套计税规则，是因为个人出租房屋涉及多个税种，单独核算每个税种计算流程比较繁琐，所以各地税务部门推出综合征收方式简化申报，住宅出租一般适用更低的综合征收率，商铺写字楼这类非住宅出租综合征收率会更高，同时租金金额是否超过增值税起征点，会影响增值税是否需要缴纳，进而影响整体计税结果。

税种与计税方式对照表

计税计算办理步骤

第一步 确认房屋性质，区分是住宅还是商铺写字楼等非住宅，房屋性质直接决定适用的税率档次。

第二步 确认月租金总额，收集租赁合同租金金额，确认是按月租金还是按年租金申报，区分含税租金和不含税租金。

第三步 判断增值税起征点，对照属地税务规定，确认月租金是否达到增值税起征点，判断增值税是否计征。

第四步 选择计税方式，如果属地支持综合征收率，直接用不含税租金乘以当地综合征收率，得出应纳税额，如果选择分税种计算，分别核算增值税房产税个税附加税费，再汇总合计。

第五步 准备申报材料，准备房屋产权证明租赁合同出租人身份证明，前往办税大厅或者线上税务申报渠道办理申报。

第六步 完成申报缴款，核对计税金额，确认税率适用正确，完成税款缴纳，留存完税凭证。

个人房屋出租税率计算核心就是先区分住宅和非住宅，确认计税租金基数，判断起征点，再选择综合征收或者分税种核算，申报前可以提前咨询属地税务窗口，确认当地最新综合征收率标准，保证计税准确，顺利完成个人房屋出租纳税申报。

【相关 FAQ】

问题 1 个人房屋出租税率是怎么算的，住宅和非住宅税率一样吗

回答 1 个人房屋出租税率是怎么算的，住宅出租和非住宅出租适用的综合征收率并不相同，非住宅对应的征收标准一般高于住宅。

问题 2 个人房屋出租税率是怎么算的，是按含税租金还是不含税租金计税

回答 2 个人房屋出租税率是怎么算的，计税基数一般采用不含增值税的租金收入，需要先把含税租金换算成不含税租金再计算税额。

问题 3 个人房屋出租税率是怎么算的，综合征收率全国统一吗

回答 3 个人房屋出租税率是怎么算的，综合征收率不是全国统一标准，由各省市税务部门自行制定，以房屋所在地现行政策为准。

问题 4 个人房屋出租税率是怎么算的，年租金申报是按月拆分计算吗

回答 4 个人房屋出租税率是怎么算的，按年租金申报的时候，可以换算成月租金判断增值税起征点，再按属地规定完成全年税款核算。

【免责申明】

本文内容仅为税务知识科普参考，不构成税务办理意见，税收政策会动态调整，个人房屋出租税率与计算方式请以房屋所在地税务机关正式文件以及官方答复为准。