个人房屋租赁个人所得税，是个人把自有房屋对外出租取得租金收入之后，按照财产租赁所得项目计算缴纳的个税，个人房屋租赁税费不是单单只有个税，它是出租房屋整套相关税费的统称，一般包含个人所得税，增值税，房产税，附加税费等，部分地区可以按综合征收率简易申报。征收的原因，是个人取得房屋租金属于应税收入，按照税收相关规定，出租方作为纳税义务人，需要依法申报缴纳对应的房屋租赁相关税费，不同税种计税口径有区分，部分地方税务大厅支持房屋租赁综合征收，不用分开逐项单独计算。第一步确认房屋性质，区分住宅出租还是非住宅出租，两类适用的房屋租赁税费征收标准不一样。第二步确定计税租金，一般以实际取得的租金收入作为计税基础，扣除税法规定可以减除的项目之后，计算应纳税所得额。第三步套用财产租赁所得个税计算公式，每月租金不超过 4000 元，减除费用 800 元，每月租金超过 4000 元，减除 20% 的费用，之后再乘以适用税率，住宅出租个税税率一般是 10%，非住宅一般是 20%。第四步准备租房合同，租金收款凭证，身份证，不动产权证，前往税务大厅或者线上电子税务局办理申报缴纳。申报完成取得完税凭证之后，整套个人房屋租赁税费申报流程结束。

个税核心计算公式清单

1 月租金小于等于 4000 元

应纳税所得额等于 月租金收入 减去 准予扣除税费 减去 修缮费用最高 800 元 再减去 800 元

应缴个人所得税等于 应纳税所得额 乘以 适用税率

2 月租金大于 4000 元

应纳税所得额等于 月租金收入 减去 准予扣除税费 减去 修缮费用最高 800 元 之后乘以 1 减 20%

应缴个人所得税等于 应纳税所得额 乘以 适用税率

3 综合征收方式

部分地区个人房屋租赁税费采用综合征收率，直接用租金收入乘以综合征收率，一次性算出全部房屋租赁税费总额，不用单独拆分个税房产税增值税。

个人房屋租赁税费构成对照表

实操详细步骤

第一步 区分房屋类型，住宅是居民住房，非住宅包含商铺写字楼，两种房屋租赁税费标准不同，提前确认清楚。

第二步 收集基础资料，租房合同，租金转账记录，产权证明，出租人身份证。

第三步 选择申报方式，选择分项计算，或者选择当地综合征收率申报，提前咨询主管税务机关确认本地现行口径。

第四步 计算应缴金额，按照公式核算个人所得税，同时核算其他房屋租赁税费。

第五步 提交申报，线上电子税务局申报或者线下办税大厅申报，缴纳税款，保存完税凭证。

【相关 FAQ】

问题 1 房屋租赁个人所得税怎么算，个人房屋租赁税费里面是不是只有个人所得税这一项

回答 1 房屋租赁个人所得税只是其中一项，个人房屋租赁税费是整套出租相关税费统称，还包含房产税增值税附加税费，部分地区可以按综合征收率统一核算

问题 2 房屋租赁个人所得税怎么算，住宅出租和商铺出租个税税率一样吗

回答 2 房屋租赁个人所得税计算时，住宅出租一般适用 10% 优惠税率，商铺属于非住宅，个人房屋租赁税费里面个税适用 20% 税率，两者不一样

问题 3 房屋租赁个人所得税怎么算，修缮费用可以在计算个税的时候扣除吗

回答 3 可以，计算房屋租赁个人所得税的时候，合规修缮费用每月最高可以扣除 800 元，个人房屋租赁税费申报时可以凭相关凭证做该项扣除

问题 4 房屋租赁个人所得税怎么算，综合征收率方式还需要单独计算个税吗

回答 4 使用综合征收率申报个人房屋租赁税费的时候，是合并计算全部税费，不需要单独拆分计算房屋租赁个人所得税，直接按租金乘以综合征收率即可

【免责申明】

本文内容仅为通用税收实务知识参考，不构成正式税务意见，房屋租赁个人所得税以及个人房屋租赁税费的征收标准，各地执行口径存在差异，请以主管税务机关最新规定为准，申报前建议提前咨询税务窗口。