房地产中介企业主要缴纳增值税、附加税费、企业所得税、印花税，同时还要代扣代缴员工的个人所得税，个体户形式的中介门店无需缴纳企业所得税，改为缴纳经营所得个人所得税，按照小规模纳税人和一般纳税人两种身份区分税率，再结合小微企业税收优惠政策做好申报，就能完整完成全税种纳税工作。之所以会划分出这么多税种，是因为房产中介属于商务辅助服务里的经济代理服务，取得佣金收入属于增值税应税收入；企业产生经营利润就要缴纳企业所得税；签订居间服务合同属于应税凭证需要缴纳印花税；另外给员工发放工资、给兼职经纪人结算佣金，企业必须履行个税代扣代缴义务。接下来把企业主体、个体户主体、经纪人个人三个主体的税种、税率、申报规则分层拆解，同时配上完整的税费清单与申报操作步骤。

一、有限责任公司（中介门店主流主体）全部税种清单

1. 主体税种 1：增值税（第一大税种）

房产中介服务归类为现代服务 - 商务辅助服务 - 经纪代理服务，计税规则分两类纳税人中国财政杂...。

（1）一般纳税人（年营收超过 500 万）

• 适用税率：6%
• 计税方式：销项税额减去进项税额；进项可以抵扣房租、网络端口费、办公采购、装修、服务费等取得的增值税专用发票税额。

（2）小规模纳税人（年营收 500 万以内）

• 现行征收率：1%（阶段性普惠政策）
• 免税政策：季度开具普通发票销售额不超过 30 万元，可免征增值税；开具增值税专用发票不享受免税优惠。

2. 主体税种 2：附加税费（随增值税同步征收）

附加税费没有独立计税依据，全部以当期实际缴纳的增值税税额作为计税基数，包含三项，部分地区还有地方附加：

1. 城市维护建设税：市区 7%、县城 5%、乡镇 1%；
2. 教育费附加：3%；
3. 地方教育附加：2%；

• 优惠规则：增值税免税时，附加税费同步免征；小规模纳税人可享受附加税费减半征收政策。

3. 主体税种 3：企业所得税（针对经营利润）

基础规则

应纳税所得额 = 全年营业收入 - 房租、工资、端口费、物业费等全部成本费用；法定基础税率 25%。

小微企业优惠（绝大多数中介门店可享受）

同时满足从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万、年度应纳税所得额≤300 万，分段享受优惠：

1. 年度利润在 300 万以内，实际税负仅 5%；
2. 超出 300 万利润，全额按照 25% 计税。

4. 其他小税种

（1）印花税

房产居间服务合同按照 “技术合同 / 经济合同” 计税，计税依据为佣金服务费金额，税率万分之三；小规模纳税人同样享受减半优惠。

注意：二手房买卖的房屋买卖合同由买卖双方缴纳印花税，中介方只针对自己收取佣金的服务合同缴税。

（2）房产税与城镇土地使用税（自有门店才需要缴纳）

• 自有房产开店：按房产原值缴纳房产税；
• 租赁门店：由出租方缴纳，中介企业无需缴纳。

5. 代扣代缴义务：员工个人所得税

企业每月发放薪资、结算经纪人提成，必须按月代扣个税，次月完成申报：

1. 全职员工：按工资薪金所得预扣个税，适用七级超额累进税率；
2. 兼职经纪人：按劳务报酬所得预扣预缴个税，次年由个人办理综合所得汇算清缴多退少补国家税务总...。

二、个体工商户形式中介门店（个体户）税种区别

个体户不用缴纳企业所得税，其余税种和有限公司基本一致，核心差异在所得税：

1. 增值税、附加税费、印花税：和小规模有限公司政策完全一致；
2. 所得税：缴纳经营所得个人所得税，不缴企业所得税； 可以选择查账征收：收入减去成本费用后，按照五级超额累进税率计税；
3. 可以选择核定征收：税务机关核定应税所得率，简化申报流程。

三、房产经纪人个人独立接单（自然人）的缴税项目

经纪人不挂靠公司，以个人名义承接居间业务，只需要缴纳两类税费：

1. 增值税：单次收入超起征点，按照小规模 1% 征收率缴纳；
2. 个人所得税：按照劳务报酬所得预扣预缴，年度并入综合所得汇算清缴，由付款方代扣代缴税款znhd.neime...。

四、全税种申报操作步骤

步骤 1：做好纳税人身份登记

新注册中介公司，在电子税务局登记为小规模纳税人；当连续 12 个月营收突破 500 万，系统自动转为一般纳税人。

步骤 2：按期分税种申报

1. 增值税 + 附加税费：小规模按季度申报；一般纳税人按月申报；
2. 企业所得税：按季度预缴，次年 5 月 31 日前完成年度汇算；
3. 印花税：按次申报或者按季度汇总申报；
4. 个人所得税：每月 15 日前完成全员全额代扣代缴申报。

步骤 3：充分享受普惠优惠

1. 小规模季度普票 30 万以内免增值税；
2. 小微企业享受企业所得税低税率；
3. 小规模纳税人附加税费、印花税减半征收。

五、整体总结

房地产中介有限公司需要缴纳增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、印花税，同时代扣代缴员工个税；个体户中介不用缴纳企业所得税，改为缴纳经营所得个税；自然人经纪人只需要缴纳增值税和劳务报酬个税。一般纳税人增值税税率 6%，可以抵扣进项；小规模纳税人征收率 1%，还能享受季度 30 万普票免税政策。只要按时完成账务核算、留存成本票据、按期进行纳税申报，足额履行代扣代缴义务，就能合规完成全部纳税工作。

【相关 FAQ】

问题 1：房地产中介开具佣金发票，需要缴纳哪几项税？

回答 1：房地产中介开具佣金发票，首先要缴纳增值税，再根据增值税税额缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加；产生利润还要缴纳企业所得税；签订居间服务合同需要缴纳印花税；向员工发放提成时还要代扣代缴个人所得税。

问题 2：小规模房地产中介门店可以享受哪些税收优惠？

回答 2：小规模房地产中介门店，季度普通发票销售额不超过 30 万元可以免征增值税，附加税费同步减免；同时附加税费、印花税可以享受减半征收；符合小微企业条件的门店，企业所得税最低可以按照 5% 的税负缴纳。

问题 3：房地产中介给兼职经纪人结算提成，需要代扣什么税？

回答 3：房地产中介给兼职经纪人结算提成，需要代扣代缴劳务报酬所得的个人所得税，由企业在支付佣金时预扣预缴税款；次月完成个税申报，次年由兼职经纪人自行办理综合所得汇算清缴，多预缴的税款可以申请退税。

【数据来源】

[2026-09-10]（经纪代理服务增值税税率规定）国家税务总局

[2026-07-15]（小微企业所得税优惠政策延续公告）财政部税务总局

[2026-05-22]（小规模纳税人增值税征收率政策）中国人大网

[2025-12-18]（房产中介行业税费实操指引）中国财政杂志社

[2025-06-26]（劳务报酬个税预扣预缴规则）国家税务总局政策法规库

[2024-12-25]（中华人民共和国增值税法）财政部官网

[2024-03-05]（居间服务合同印花税征管口径）国家税务总局 12366 纳税服务平台

【免责申明】

本文仅客观梳理房地产中介对应的税种、税率、申报规则与现行普惠税收政策，仅作为纳税申报参考资料；各地税务机关执行口径存在细微差异，纳税人需要结合自身经营主体类型、实际营收情况，在主管税务机关指导下完成账务处理与纳税申报；纳税人自行承担未按期申报、票据管理不规范带来的涉税风险，本文不承担任何税务合规相关法律责任。