根据现行税收政策，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税，也就是缴纳耕地占用税之后，这一年之内不需要再申报缴纳城镇土地使用税，该政策是耕地占用税与城镇土地使用税的衔接规定，目的是避免同一块耕地在征用初期重复征税，清晰区分两个税种的征税启动时间节点，方便企业和纳税人准确掌握申报周期。耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的行为一次性征收的税种，城镇土地使用税是对持有应税土地按年征收的税种，两块税种征税对象、征收方式不一样，但是同一块征用耕地会涉及两个税种，所以政策专门设置一年的衔接缓冲期，理解这个时间衔接规则，是正确完成两税申报、做好涉税管理的关键。

一、政策核心要点对照表

表格

二、申报实操步骤

1. 完成耕地征用审批，按规定申报缴纳耕地占用税，留存完税凭证、征地批准文件。
2. 记录批准征用日期，以此日期作为起算基准，计算满 1 年的时间节点。
3. 缓冲期内，不需要申报城镇土地使用税，做好涉税台账登记，标注两税衔接时间。
4. 满 1 年之后，在主管税务机关规定的申报期，按期申报城镇土地使用税，填报应税土地面积、土地等级对应的单位税额，完成申报缴款。
5. 后续持续按年申报，妥善保管征地批文、耕地占用税完税证明，作为税务核查备查资料。

三、实操注意事项

1. 时间起算基准是批准征用之日，不是耕地占用税实际缴款当天，申报核算的时候要区分两个日期，避免时间计算出错。
2. 该优惠衔接仅针对耕地，征用非耕地不适用一年免缴缓冲，这点是实操中最容易混淆的关键点。
3. 缓冲期只是城镇土地使用税暂缓起征，耕地占用税本身是必须按规定缴纳，不能理解成缴纳耕地占用税之后永久免交城镇土地使用税。
4. 土地用途如果后续发生变更，需要及时和主管税务机关确认城镇土地使用税应税状态，更新涉税申报信息。
5. 申报之前可以和主管税务机关确认当地城镇土地使用税土地等级、申报期、税额标准，保证申报数据准确。

耕地占用税缴纳之后，新征用耕地在批准征用起一年内不需要缴纳城镇土地使用税，满一年之后正式启动城镇土地使用税按年申报，准确识别土地是否属于耕地，正确计算起征时间，留存征地批文与完税凭证，就可以规范完成两项税种的申报管理。

【相关 FAQ】

问题 1：耕地占用税缴纳后一年内不用交土地使用税吗，这个起算日是缴税当天吗？

回答 1：耕地占用税缴纳后一年内不用交土地使用税，起算基准是批准征用之日，不是耕地占用税缴款当天，满一年之后才开始申报城镇土地使用税，核算时间的时候要注意区分征地批准日期和完税日期。

问题 2：耕地占用税缴纳后一年内不用交土地使用税吗，如果征用的是非耕地还适用吗？

回答 2：耕地占用税缴纳后一年内不用交土地使用税，这个政策只适用于新征用耕地，如果是征用非耕地，不享受一年缓冲，批准征用次月就要申报城镇土地使用税。

问题 3：耕地占用税缴纳后一年内不用交土地使用税吗，是不是之后永久不用交？

回答 3：耕地占用税缴纳后一年内不用交土地使用税，只是一年缓冲期，等批准征用满一年之后，仍然需要按年申报缴纳城镇土地使用税，耕地占用税是一次性税种，城镇土地使用税是按年持续征收。

【数据来源】

[2026-10-22]（城镇土地使用税与耕地占用税衔接政策解读）国家税务总局政务公开栏目

[2026-08-15]（新征用耕地两税申报实操指引）税务科普平台

[2026-06-18]（耕地占用税和城镇土地使用税征管说明）地方税务局政务专栏

【免责申明】

本文内容仅作为税收政策科普参考，各地征管口径、申报细则存在差异，具体涉税申报请以主管税务机关最新政策要求为准，不构成税务申报或者税务筹划建议。