核心结论：个人出租住房与非住房（商铺 / 写字楼）税率差异很大，分为增值税、房产税、个人所得税、印花税、附加税费，很多地区对个人住房出租采用综合征收率（合并打包征收），实务中办税优先看属地税务局的综合征收政策，不是单独每一项分开累加。

一、个人出租住房（住宅）主要税率

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二、个人出租非住房（商铺、门面、写字楼）

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三、单位企业出租房屋

• 增值税：一般纳税人一般计税 9%，简易计税 5%
• 房产税：从租计征，租金收入12%
• 企业所得税：租赁收入并入企业所得，按企业适用所得税税率
• 印花税：租赁合同千分之一

四、重点概念说明

1. 综合征收率：各地税务局对个人代开租赁发票，经常采用综合征收率，把增值税、房产税、个税等合并成一个固定比例，不同城市、不同租金档位综合征收率不一样，这是日常代开发票最常用方式。
2. 计税依据：一般为不含增值税租金收入，如果是含税租金，需要先换算成不含税收入再计税。
3. 起征点 / 免税优惠：小规模纳税人月销售额 10 万元以下增值税免税政策，个人出租住房适用该优惠，代开发票的时候可以享受减免。

【相关 FAQ】

Q1：个人出租住宅是不是所有税都按 10%？

A：不是，个人住房出租个税优惠是 10%，房产税是 4%，增值税是减按 1.5%，是分税种不同税率，部分地区代开才合并成综合征收率。

Q2：商铺出租和住宅税率一样吗？

A：不一样，商铺属于非住房，房产税 12%、个税 20%，没有住房的优惠减征，整体税负高于住宅出租。

Q3：月租金低于 10 万就全部免税吗？

A：仅增值税及附加可以享受免征，房产税、个人所得税仍然需要按规定申报缴纳，不是所有税种全部免除。

Q4：房屋租赁税率是全国统一吗？

A：基础税种法定税率全国统一，但是综合征收率由各地自行确定，不同省市综合征收率会有差别，办税以主管税务机关最新公告为准。

【免责申明】

本文为房屋租赁税收知识科普，税收政策会随国家及地方政策调整，具体税率、综合征收率、减免优惠以主管税务机关最新规定以及实际办税口径为准，不构成税务筹划或者纳税申报专业建议。