住房租金专项附加扣除，是在个人所得税 APP 里面填报申报，税务机关会通过部门数据交叉比对进行核实，申报前先确认本人符合扣除条件，核对租赁城市、租赁起止时间、出租方信息，填报完成之后保存备查资料，后续如果收到税务核实通知，按要求提交租房合同等证明材料即可。这项扣除属于个税专项附加扣除项目，核心前提是本人在主要工作城市没有自有住房而发生住房租金支出，夫妻双方扣除规则有专门要求，申报信息必须真实，资料需要留存备查。

申报前置条件自查清单

清单

1 在主要工作城市没有自有住房，实际发生租房支出

2 本人和配偶，不能同时分别享受住房贷款利息扣除和住房租金扣除

3 夫妻同城工作：只能由一方申报住房租金；夫妻异地工作、双方都无房，可以各自申报

4 租赁期限跨年度的，按实际租赁月份填报，不能重复多报

5 出租方可以是个人房东，也可以是单位（公寓 / 企业房东）

个税 APP 申报操作步骤

清单

1 打开个人所得税 APP，登录本人账号

2 进入

【专项附加扣除填报】，选择

【住房租金】

3 选择扣除年度，确认本人信息

4 填写租赁信息：租赁房屋地址、租赁起止日期、出租方类型（自然人 / 组织）

5 出租方是个人：填写房东姓名、身份证件号码；出租方是单位：填写单位名称、统一社会信用代码

6 选择申报方式：①通过扣缴义务人申报（单位每月预扣预缴时享受）②综合所得年度自行申报（次年汇算清缴时扣除）

7 核对全部信息，确认提交保存

税务核实方式

清单

1 数据交叉比对：税务部门会和不动产登记、社保、公积金、住房租赁备案等信息进行比对核验

2 留存备查：租房合同、租金支付凭证等资料，不需要上传 APP，自行留存，保存期限按规定留存

3 核实问询：如果信息存在疑点，税务机关会通过短信、APP 消息或者电话通知，要求补充证明材料

4 年度汇算复核：次年个税年度汇算的时候，系统会再次校验申报信息

关键注意事项

清单

1 房东信息必须真实准确，不要虚假填写

2 租房到期之后，及时在 APP 修改或者终止扣除，停止后续月份扣除

3 更换新的租房，新增一条新的住房租金专项附加扣除记录

4 如果已经享受房贷利息专项附加扣除，就不能再填报住房租金扣除，二者二选一

FAQ

问题 1 专项附加扣除租房怎么核实申报，没有做租赁备案可以申报吗

回答 1 专项附加扣除租房怎么核实申报，没有强制要求必须完成住房租赁备案才可以申报，只要真实发生租房支出，就可以填报，但是合同等资料需要自行留存备查，税务核查时需要提供

问题 2 专项附加扣除租房怎么核实申报，合租可以各自申报吗

回答 2 专项附加扣除租房怎么核实申报，合租的多个独立纳税人，在主要工作城市无自有住房，符合条件可以各自申报住房租金专项附加扣除

问题 3 专项附加扣除租房怎么核实申报，填报之后房东会收到通知吗

回答 3 专项附加扣除租房怎么核实申报，填报时填写房东身份信息，相关信息会纳入税务数据管理，税务系统可查询该申报记录

问题 4 专项附加扣除租房怎么核实申报，申报错了怎么修改

回答 4 专项附加扣除租房怎么核实申报，在个税 APP 专项附加扣除记录里面，可以直接进入修改，更正租赁时间、地址、出租方信息，已经汇算的年度，需要更正年度汇算申报

免责声明：本文仅为个税住房租金专项附加扣除申报操作参考，不构成税务办理承诺，最终以国家税务总局最新政策以及主管税务机关审核口径为准。