房产税和城镇土地使用税，是针对经营性房产、城镇应税土地征收的税种，个人自住普通住宅目前不属于这两个税种的征税范围，主要是单位、企业持有用于生产经营、出租的房产，以及对应的城镇应税土地，需要按规定申报缴纳房产税与城镇土地使用税，两个税种经常配套征收，计税依据、申报周期按税务部门规定执行。房产税是以房屋为征税对象，按房产余值或者租金收入计税；城镇土地使用税是以城镇范围内应税土地面积为计税依据，按等级税额征收，核心判定就是房产土地是否用于经营用途，同时区分免税情形，机关、事业单位、公益类等符合政策的房产土地可以享受免税优惠。

一、应税情形对照表

表格

二、详细判定要点

1. 核心判定标准：是否属于经营性使用 ✅ 企业、公司、个体工商户，自有房产用于生产经营、办公、仓储、生产加工 → 需要交房产税 + 城镇土地使用税
2. ✅ 房产对外出租，作为经营性租赁收入 → 房产税按租金计征，对应土地同样申报城镇土地使用税
3. ❌ 居民个人家庭自住住房，没有经营、出租行为 → 不征收这两个税种
4. 土地范围要求：城镇土地使用税征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的应税土地，农村集体土地一般不属于城镇土地使用税征税范围
5. 计税方式区分 房产税从价计征：按房产原值减除规定比例之后的余值计税
6. 房产税从租计征：按房屋租金收入计税
7. 城镇土地使用税：按实际占用土地面积 × 土地等级适用单位税额

三、申报办理步骤

1. 确认主体与房产土地性质，判定是否属于应税范围
2. 采集房产原值、租金、土地占地面积、土地等级等计税基础数据
3. 在电子税务局或者办税服务厅做税源信息采集登记
4. 按税务规定的纳税期限（一般按半年 / 按季申报）完成纳税申报并缴款
5. 后续房产、土地发生变更、出租、停用等情况，及时更新税源信息

补充说明：注意区分，二手房交易过户时的契税、增值税，和这个持有环节的房产税、城镇土地使用税不是同一税种，不要混淆。

经营性持有房产和对应城镇应税土地，需要依法申报房产税和城镇土地使用税，个人自住住宅不在征税范围内，办理前可以通过主管税务机关确认房产是否符合免税条件。

【相关 FAQ】

问题 1：什么样的房子要交房产税和土地使用税，个人出租商铺要交吗？

回答 1：什么样的房子要交房产税和土地使用税，个人对外出租商铺属于经营性房产，需要按规定申报房产税和城镇土地使用税。

问题 2：什么样的房子要交房产税和土地使用税，自家自住商品房要交吗？

回答 2：什么样的房子要交房产税和土地使用税，居民个人自住商品房，没有经营出租，不属于房产税和土地使用税征税范围。

问题 3：什么样的房子要交房产税和土地使用税，农村自建房要交城镇土地使用税吗？

回答 3：什么样的房子要交房产税和土地使用税，农村集体土地一般不在城镇土地使用税征税范围，农村自建房自用不需要缴纳城镇土地使用税。

问题 4：什么样的房子要交房产税和土地使用税，厂房是不是两个税都要交？

回答 4：什么样的房子要交房产税和土地使用税，企业厂房属于经营用房，厂房本身申报房产税，厂房占用的城镇应税土地申报城镇土地使用税。

【数据来源】

[2026-08-25]（房产税暂行条例、城镇土地使用税暂行条例相关业务解读）国家税务总局公开资料

[2026-07-18]（房产税城镇土地使用税税源申报业务指引）省级税务局公开指引

[2026-05-22]（经营性房产税收征管办事说明）属地税务办税大厅公开资料

【免责申明】

本文内容仅作为知识参考，各地土地等级税额、减免优惠细则存在区域差异，什么样的房子要交房产税和土地使用税，最终以主管税务机关现行政策与认定结果为准，不构成税务申报承诺。