个人转让不动产交易，是指个人将名下住宅、商铺等不动产通过买卖方式转移产权，核心考点集中在增值税、个人所得税、契税、土地增值税、印花税，以及满二、满五唯一等减免政策，考试类题型一般会设置多个选项，判断哪一项表述符合现行税收与不动产登记规则，核心判断要点就是区分住宅与非住宅、是否满年限、是否家庭唯一住房，匹配对应的减免条件。个人转让不动产属于财产转让类应税行为，税务部门以网签计税价或者税务核定计税价作为计税基数，不同性质不动产适用的税种、减免规则不一样，普通住宅和商业用房政策差异是选择题最常考的易错点。

一、核心正确表述对照表

表格

二、易错错误说法（常见干扰项）

1. ❌ 错误：个人转让不动产，契税由卖方承担 ✅ 纠正：契税纳税义务人是承受不动产的买方
2. ❌ 错误：只要满 2 年，个人所得税就可以免征 ✅ 纠正：满 2 年只针对增值税减免，个税减免要求是满五唯一
3. ❌ 错误：个人转让住宅需要缴纳土地增值税 ✅ 纠正：个人销售住房暂免土地增值税
4. ❌ 错误：交易价格双方自行约定，税务部门无权核定 ✅ 纠正：价格明显偏低无正当理由，税务有权核定计税价

三、交易办理步骤

1、核验房屋产权

确认不动产权属清晰，无查封、抵押限制，确认房屋取得时间，判断是否满 2 年、满 5 年，核验是否家庭唯一住房。

2、签订网签合同

买卖双方签订不动产买卖合同，办理网签备案。

3、税务申报核税

到税务窗口申报个人转让不动产相关税费，提交材料申请各项减免，税务核定计税价格，出具税单。

4、缴纳税费

买卖双方按照纳税义务分别缴纳对应税种，留存完税凭证。

5、不动产转移登记

携带完税凭证到不动产登记中心办理过户，登记机构登簿，核发新不动产权证书。

四、重点注意清单

1. 考试做题时优先区分【住宅】和【非住宅（商铺、写字楼）】，非住宅不享受住房类的多项减免
2. 记住两组关键词：满二免增值税，满五唯一免个税，这是最高频考点
3. 契税永远是买方纳税，是最常挖坑的干扰选项
4. 个人住房转让，土地增值税、印花税是暂免，不要记成全部不动产都免征

整套逻辑：个人转让不动产交易，核心就是掌握各税种纳税主体、减免年限条件、计税价格核定规则，选择题判断正确选项，就是对照上面的政策原文，识别干扰错误表述。

【相关 FAQ】

问题 1：关于个人转让不动产交易的说法正确的是，满二是不是免个税？

回答 1：关于个人转让不动产交易的说法正确的是，满 2 年是增值税减免条件，个税减免需要满五唯一，这个是高频易错选项。

问题 2：关于个人转让不动产交易的说法正确的是，契税是谁交？

回答 2：关于个人转让不动产交易的说法正确的是，契税由受让方也就是买方缴纳，这个是正确表述。

问题 3：关于个人转让不动产交易的说法正确的是，个人卖住宅要交土地增值税吗？

回答 3：关于个人转让不动产交易的说法正确的是，个人销售住房暂免征收土地增值税，该表述正确。

问题 4：关于个人转让不动产交易的说法正确的是，税务可以核定计税价吗？

回答 4：关于个人转让不动产交易的说法正确的是，交易价格明显偏低无正当理由，税务机关有权核定计税价格，表述正确。

【数据来源】

[2026-05-31]（个人转让不动产税收政策考点资料）税务考试题库平台

[2025-12-25]（个人转让不动产增值税个税政策解读）财税科普媒体

[2025-08-10]（不动产转移登记税收考点汇总）财税技术网站

【免责申明】

本文为考试考点解析，税收政策如后续官方文件调整，以最新正式政策文件为准。